تمويل

نسبة دوران الذمم المدينة

معدل دوران الذمم المدينة هو عدد المرات التي تجمع فيها الشركة متوسط ​​حساباتها المدينة في السنة. تُستخدم النسبة لتقييم قدرة الشركة على إصدار الائتمان لعملائها بكفاءة وتحصيل الأموال منهم في الوقت المناسب. تشير نسبة الدوران المرتفعة إلى مزيج من سياسة ائتمان متحفظة وقسم تحصيل قوي ، بالإضافة إلى عدد من العملاء ذوي الجودة العالية. تمثل نسبة الدوران المنخفضة فرصة لتحصيل حسابات القبض القديمة بشكل مفرط والتي تربط دون داع رأس المال العامل. قد يكون سبب انخفاض معدل دوران المستحقات هو سياسة ائتمان فضفاضة أو غير موجودة ، و / أو وظيفة تحصيل غير كافية ، و / أو وجود نسبة كبيرة من العملاء الذين يواجهون صعوبات مالية. من المحتمل أيضًا أن يشير مستوى دوران منخفض إلى مبلغ مفرط من الديون المعدومة. من المفيد تتبع معدل دوران الحسابات المستحقة القبض على خط الاتجاه لمعرفة ما إذا كان معدل الدوران يتباطأ ؛ إذا كان الأمر كذلك ، فقد تكون هناك حاجة إلى زيادة التمويل لموظفي التحصيل ، أو على الأقل مراجعة سبب تفاقم معدل دوران الموظفين.

لحساب معدل دوران الذمم المدينة ، قم بجمع بداية ونهاية حسابات القبض للوصول إلى متوسط ​​حسابات القبض لفترة القياس ، وقسمها على صافي مبيعات الائتمان للسنة. الصيغة كما يلي:

صافي مبيعات الائتمان السنوية ÷ ((بداية حسابات القبض + إنهاء حسابات القبض) / 2)

على سبيل المثال ، يريد المتحكم في شركة ABC تحديد معدل دوران حسابات الشركة للسنة الماضية. في بداية هذه الفترة ، كان رصيد بداية حسابات القبض 316000 دولار ، وكان الرصيد النهائي 384000 دولار. صافي مبيعات الائتمان لآخر 12 شهرًا كان 3،500،000 دولار. بناءً على هذه المعلومات ، تحسب وحدة التحكم معدل دوران الحسابات المدينة على النحو التالي:

3،500،000 دولارًا أمريكيًا صافي مبيعات الائتمان ÷ ((316000 دولارًا بداية الذمم المدينة + 384000 دولارًا للذمم المدينة النهائية) / 2)

= 3،500،000 دولار صافي مبيعات الائتمان ÷ 350،000 دولار متوسط ​​حسابات القبض

= 10.0 معدل دوران حسابات القبض

وبالتالي ، فإن حسابات ABC المستحقة قد تحولت أكثر من 10 مرات خلال العام الماضي ، مما يعني أنه تم تحصيل متوسط ​​الحسابات المدينة في 36.5 يومًا.

فيما يلي بعض البنود التحذيرية التي يجب مراعاتها عند استخدام قياس دوران المستحقات:

  • قد تستخدم بعض الشركات إجمالي المبيعات في البسط ، بدلاً من صافي مبيعات الائتمان. يمكن أن يؤدي هذا إلى قياس مضلل إذا كانت نسبة المبيعات النقدية مرتفعة ، حيث سيبدو مقدار الدوران أعلى مما هو عليه بالفعل.

  • يمكن أن يشير رقم دوران الحسابات المدينة المرتفع للغاية إلى سياسة ائتمانية شديدة التقييد ، حيث يسمح مدير الائتمان فقط بمبيعات الائتمان للعملاء الأكثر جدارة ائتمانية ، ويسمح للمنافسين الذين لديهم سياسات ائتمانية أكثر مرونة بإزالة المبيعات الأخرى.

  • بداية ونهاية أرصدة الذمم المدينة هي لنقطتين محددتين فقط في الوقت المناسب خلال سنة القياس ، وقد تختلف الأرصدة في هذين التاريخين بشكل كبير عن متوسط ​​المبلغ خلال العام بأكمله. لذلك ، من المقبول استخدام طريقة مختلفة للوصول إلى متوسط ​​رصيد حسابات القبض ، مثل متوسط ​​الرصيد الختامي لكل 12 شهرًا من السنة.

  • قد لا يكون رقم دوران المستحقات المنخفضة هو خطأ موظفي الائتمان والتحصيل على الإطلاق. بدلاً من ذلك ، من الممكن أن الأخطاء التي حدثت في أجزاء أخرى من الشركة تمنع الدفع. على سبيل المثال ، إذا كانت البضائع معيبة أو تم شحن البضائع الخاطئة ، فقد يرفض العملاء الدفع للشركة. وبالتالي ، قد ينتشر اللوم عن نتيجة القياس السيئة من خلال أجزاء كثيرة من العمل.

يمكن استخدام نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض في تحليل الشراء المحتمل. عندما تكون النسبة منخفضة بشكل مفرط ، يمكن للمشتري أن ينظر إليها على أنها فرصة لتطبيق ممارسات ائتمانية وتحصيل أكثر قوة ، وبالتالي تقليل استثمار رأس المال العامل المطلوب لإدارة الأعمال.

شروط مماثلة

يُعرف دوران الحسابات المدينة أيضًا باسم نسبة دوران المدين.