تمويل

سوبليدجر

دفتر الأستاذ الفرعي هو دفتر أستاذ يحتوي على مجموعة فرعية مفصلة من المعاملات. يتم تجميع إجمالي المعاملات في دفتر الأستاذ الفرعي في دفتر الأستاذ العام. على سبيل المثال ، قد يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي على جميع حسابات القبض ، أو حسابات الدفع ، أو معاملات الأصول الثابتة. اعتمادًا على نوع دفتر الأستاذ الفرعي ، قد يحتوي على معلومات حول تواريخ المعاملات وأوصافها والمبالغ التي تمت فوترتها أو دفعها أو استلامها. يتم تسجيل إدخال على مستوى الملخص بشكل دوري في دفتر الأستاذ العام. إذا كان شخص ما يبحث عن معلومات في دفتر الأستاذ العام في حساب يحتوي على هذا المستوى الملخص من المعلومات ، فيجب عليه الوصول إلى دفتر الأستاذ الفرعي لمراجعة المعلومات الخاصة بالمعاملة.

كجزء من إجراءات التدقيق في نهاية العام ، قد يتتبع المدققون المعاملات من دفتر الأستاذ الفرعي إلى دفتر الأستاذ العام ومن هناك إلى البيانات المالية ، للتأكد من أن المعاملات يتم تسجيلها بشكل صحيح في نظام المحاسبة.

في حزمة برامج المحاسبة ، يكون دفتر الأستاذ الفرعي عبارة عن قاعدة بيانات ، وليس كتابًا يتم الاحتفاظ به يدويًا.

شروط مماثلة

يُعرف دفتر الأستاذ الفرعي أيضًا باسم دفتر الأستاذ الفرعي.