تمويل

ضرائب الشراكة

المفهوم الأساسي لضرائب الشراكة هو أن جميع الأرباح والخسائر تتدفق إلى الشركاء في الأعمال التجارية ، والذين يكونون بعد ذلك مسؤولين عن هذه المبالغ. وبالتالي ، فإن الكيان التجاري لا يدفع ضرائب الدخل. تعتبر الشراكة بمثابة ترتيب يشارك فيه شخصان على الأقل في الأعمال التجارية دون الاحتماء خلف كيان اعتباري.

اتفاقية الشراكة

يتم استخدام اتفاقية الشراكة لتوثيق تفاصيل اتفاقية الشراكة. يشتمل عادةً على العناصر التالية:

  • نسبة الملكية المخصصة لكل شريك. إذا لم يتم النص على ذلك بوضوح في الاتفاقية ، فإن نسبة الملكية تعتبر على أساس نسب رأس المال المدفوع في الشراكة. إذا كان هناك تغيير في الملكية خلال السنة الضريبية ، فيجب حساب متوسط ​​الحصة لكل مالك للأغراض الضريبية ، على الرغم من أنه يمكن تجاوز ذلك بشروط أخرى في الاتفاقية.

  • المواقف التي يمكن للشركاء فيها شراء شريك آخر ، وكيفية احتساب الدفعة وتسديدها.

  • مبالغ أي مدفوعات تفضيلية لشركاء معينين.

ضرائب الشراكة

النموذج الضريبي الأساسي المقدم من شركة الشراكة هو النموذج 1065. يشير هذا النموذج إلى مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن الشراكة ، ومقدار هذا الدخل المنسوب إلى كل من الشركاء. بالإضافة إلى ذلك ، تصدر الشراكة جدول K-1 لكل من الشركاء ، والذي يُذكر فيه مبلغ دخل الشراكة المنسوب إليهم ، والذي يجب عليهم تضمينه في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم.

نظرًا لأنه يتعين على الشركاء دفع ضرائب الدخل على حصصهم من دخل الشراكة ، فإنهم عادة ما يطلبون بعض التوزيع النقدي من الشراكة لدفع ضرائبهم. إذا اختار الشريك بدلاً من ذلك ترك جزء من حصته من التوزيع في الشراكة ، فإن هذا يعتبر زيادة تدريجية في مساهمة رأس المال لهذا الشخص في الشركة.

في تلك الحالات التي تعترف فيها الشراكة بخسارة خلال سنتها المالية ، تقتصر حصة الخسارة التي يعترف بها كل شريك في إقراره الضريبي الشخصي على مبلغ الخسارة الذي يعوض أساس كل شريك في الشراكة. إذا كان مبلغ الخسارة أكبر من هذا الأساس ، فيجب ترحيل المبلغ الزائد إلى فترة مستقبلية ، حيث يمكن تعويضه مقابل الأرباح المستقبلية للشراكة. في جوهره ، لا يسمح قانون الضرائب للشريك بالاعتراف في الإقرار الضريبي الخاص به أكثر من المبلغ الذي تم المساهمة به في الشراكة.

يتعين على الشريك سداد مدفوعات ضريبة الدخل المقدرة ربع السنوية يمكن أن تكون هذه الدفعة أقل من 90٪ من الدخل السنوي المتوقع للشراكة ، أو 100٪ من الضريبة الفعلية المدفوعة في السنة السابقة مباشرة.

تتمثل المشكلة الضريبية الأخيرة في أن الشركاء لا يعتبرون موظفين في شراكة ، وبالتالي يجب عليهم تحويل المبلغ الكامل لضريبة العمل الحر.

انتخابات الشراكة

يمكن للشركاء في شراكة إجراء عدة انتخابات يمكن أن تؤثر على مبلغ الدخل الخاضع للضريبة المعترف به من قبل الشراكة ، لأنهم يغيرون توقيت إثبات الإيرادات أو المصروفات. هذه الانتخابات هي:

  • سجل المعاملات إما تحت طرق المحاسبة النقدية أو الاستحقاق أو المختلطة

  • حدد نوع طريقة الإهلاك المستخدمة

  • حدد الطرق التي سيتم استخدامها للاعتراف بالإيرادات