تمويل

كيفية إعداد بيان التدفق النقدي

يحتوي بيان التدفقات النقدية على معلومات حول التدفقات النقدية داخل وخارج الشركة ، والاستخدامات التي يتم وضع النقد فيها. يتكون البيان من ثلاثة أقسام ، يتم فيها عرض التدفقات النقدية التي حدثت خلال فترة التقرير فيما يتعلق بما يلي:

  • التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

  • التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

  • التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

بيان التدفقات النقدية هو جزء من البيانات المالية ، منها البيانان الرئيسيان الآخران هما بيان الدخل والميزانية العمومية. يتم فحص بيان التدفقات النقدية عن كثب من قبل مستخدمي البيانات المالية ، حيث أن تقاريره التفصيلية عن التدفقات النقدية يمكن أن تعطي نظرة ثاقبة على الصحة المالية للأعمال التجارية.

يُطلق على الشكل الأكثر استخدامًا لبيان التدفقات النقدية الطريقة غير المباشرة. يظهر الشكل العام لبيان التدفقات النقدية بطريقة غير مباشرة أدناه ، إلى جانب شرح لمصدر المعلومات في البيان. يمكن استخدام مصادر المعلومات التي تظهر في الجدول لإعداد بيان التدفق النقدي.

شركة ABC

بيان التدفقات النقدية (طريقة غير مباشرة)

للسنة المنتهية في 12/31 / 20X1