تمويل

متوسط ​​حساب الذمم المدينة

متوسط ​​الذمم المدينة هو متوسط ​​مبلغ الذمم المدينة التجارية في متناول اليد خلال فترة إعداد التقارير. إنه جزء أساسي من حساب دوران المستحقات ، حيث يكون الحساب:

متوسط ​​حسابات القبض ÷ (مبيعات دائنة سنوية 365 يومًا)

يمكن أن يكون للطريقة المستخدمة في حسابها تأثير عميق على الحساب الناتج لمتوسط ​​فترة التحصيل. فيما يلي العديد من الاختلافات في المفهوم ، مع نقد لكل منها:

  • رصيد نهاية الشهر. هذا هو الرصيد المستحق النهائي للشهر. إنه ليس متوسطًا على الإطلاق ، لأنه يتكون من نقطة بيانات واحدة ، وبالتالي يمكن أن ينتج عنه نتائج متغيرة للغاية من شهر لآخر. على الرغم من أنه الخيار الأبسط ، إلا أننا لا نوصي به.

  • متوسط ​​أرصدة نهاية الشهر المتتالية لمدة شهرين. ربما يكون الحساب الأكثر شيوعًا لمتوسط ​​حسابات القبض هو جمع أرصدة الذمم المدينة النهائية للشهرين الماضيين وقسمتها على اثنين. قد ينتج عن هذا النهج متوسط ​​مستحق مرتفع إلى حد ما ، نظرًا لأن العديد من الشركات تصدر عددًا كبيرًا من الفواتير في نهاية الشهر ، ولكنها تغطي على الأقل الفترة التي تكون فيها المستحقات معلقة حاليًا.

  • متوسط ​​أرصدة نهاية الشهر المتتالية لثلاثة أشهر. يعتمد هذا الحساب على أرصدة الذمم المدينة النهائية في الأشهر الثلاثة الماضية. إنه يعاني من نفس المشاكل مثل استخدام الأرصدة في نهاية الشهرين الماضيين ، ولكن ربما يغطي أيضًا النطاق الكامل للتواريخ التي تمتلك الشركة النموذجية خلالها مستحقات مستحقة الدفع. وبالتالي ، يميل هذا البديل إلى الجمع بين فترة زمنية واقعية للقياس وحساب بسيط نسبيًا.

  • متوسط ​​أرصدة نهاية العام المتتالية. هذا هو مجموع أرصدة الذمم المدينة النهائية في نهاية العامين الماضيين ، مقسومًا على اثنين. هذان الرقمان متباعدان في الوقت المناسب لدرجة أنه من غير المحتمل تمامًا أن يكونا مرتبطين بمبيعات الائتمان في أي شهر معين ، لذلك من المحتمل أن تكون النتيجة حسابًا منحرفًا لمتوسط ​​وقت التحصيل.

  • متوسط ​​جميع أرصدة نهاية اليوم. هذا هو متوسط ​​مبلغ المستحقات غير المسددة في نهاية كل يوم عمل ، مقسومًا على عدد الأيام المستخدمة لتجميع المتوسط ​​(من المفترض أن يكون شهرًا واحدًا على الأقل). على الرغم من أن النتيجة ستكون الأكثر دقة من بين جميع الخيارات المعروضة ، إلا أنها تتطلب أيضًا أكبر قدر من العمل لتجميعها ، إلا إذا كان بإمكانك تطوير تقرير يستخرج هذه المعلومات تلقائيًا من نظام المحاسبة.

باختصار ، نقترح استخدام متوسط ​​أرصدة نهاية الشهر المتتالية للأشهر الثلاثة الماضية ، مما يقلل من جهد الحساب مع الاستمرار في تحقيق متوسط ​​تمثيلي خلال فترة التحصيل المحتملة.