لا يوفر نظام الضوابط ضمانًا مطلقًا بتحقيق أهداف الرقابة الخاصة بالمؤسسة. بدلاً من ذلك ، هناك العديد من القيود المتأصلة في أي نظام تقلل من مستوى الضمان. هذه القيود المتأصلة هي كما يلي:
تواطؤ. يمكن أن يتواطأ شخصان أو أكثر يقصد به نظام تحكم مراقبة بعضهم البعض للتحايل على النظام.
خطأ بشري. يمكن لأي شخص مشارك في نظام التحكم أن يرتكب خطأ ببساطة ، وربما ينسى استخدام خطوة التحكم. أو أن الشخص لا يفهم كيفية استخدام نظام التحكم ، أو لا يفهم التعليمات المرتبطة بالنظام. قد يكون هذا بسبب تكليف الشخص الخطأ بمهمة ما.
تجاوز الإدارة. يمكن لأي شخص في فريق الإدارة لديه السلطة للقيام بذلك تجاوز أي جانب من جوانب نظام التحكم لمصلحته الشخصية.
الفصل في المهام مفقود. ربما تم تصميم نظام تحكم مع عدم كفاية الفصل بين الواجبات ، بحيث يمكن لشخص واحد التدخل في تشغيله بشكل صحيح.
وبالتالي ، يجب قبول عدم وجود نظام كامل للرقابة الداخلية. هناك دائمًا طريقة يمكن من خلالها الفشل أو الالتفاف.
