يتضمن تقييم الرقابة الداخلية فحصًا لفعالية نظام الضوابط الداخلية للمؤسسة. من خلال الانخراط في هذا التقييم ، يمكن للمراجع تحديد مدى الاختبارات الأخرى التي يجب إجراؤها من أجل الوصول إلى رأي بشأن عدالة البيانات المالية للمنشأة. يقلل نظام الضوابط الداخلية القوي من مخاطر النشاط الاحتيالي ، مما يقلل من الحاجة إلى إجراءات تدقيق إضافية. يركز الفحص على قضايا مثل:
فصل الواجبات
الضوابط والتوازنات
حماية السجلات
مستوى تدريب وكفاءة العاملين
فعالية وظيفة المراجعة الداخلية للجهة
تتضمن الخطوات المتضمنة في عملية التقييم هذه ما يلي:
تحديد مدى وأنواع الضوابط التي يستخدمها العميل.
حدد أي من هذه الضوابط ينوي المدقق الاعتماد عليها.
بناءً على الخطوتين الأوليين ، حدد إجراءات المراجعة التي يجب توسيعها أو تقليصها.
تقديم توصيات للعميل فيما يتعلق بكيفية تحسين نظام الضوابط الداخلية.
تعتبر آخر الخطوات السابقة مفيدة لتحسين بيئة الرقابة للمدقق في مراجعة السنة التالية.
