خط الائتمان هو اتفاق بين المقرض والمقترض لإصدار النقد للمقترض حسب الحاجة ، على ألا يتجاوز مبلغ معين محدد مسبقًا. عادةً ما يتم تأمين خط الائتمان من خلال أصول مختارة من شركة ، مثل حساباتها المدينة. نظرًا لأن الخط مؤمن ، يسمح المقرض عادةً بسعر فائدة منخفض نسبيًا لا يتجاوز سعر الفائدة الأساسي بشكل كبير.
يهدف خط الائتمان إلى تمويل النقص النقدي قصير الأجل الناجم عن تغييرات دورية (ربما موسمية) في التدفقات النقدية المستمرة للشركة. وبالتالي ، ينبغي سدادها في وقت ما من كل عام. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم استخدام خط الائتمان لتمويل العمليات طويلة الأجل ، وبالتالي ينبغي استكماله بإصدار أسهم أو دين طويل الأجل.
عدة جوانب لخط الائتمان هي:
مراجعة. من المحتمل أن يطلب المُقرض من المقترض الخضوع لمراجعة أرصدة أصول معينة ، والتي يحتاج المُقرض إلى التأكد من أن المقترض قد قدم مركزه المالي ونتائجه المالية بشكل صحيح.
دفع الرصيد. قد يطلب المُقرض سداد الرصيد المستحق لخط ائتمان بالكامل في وقت ما خلال كل عام ، وإلا فإنه يمكنه إلغاء الخط.
التوازن التعويضي. إذا كان المُقرض بنكًا ، فقد يطلب من المقترض الاحتفاظ بحد أدنى معين من الرصيد النقدي في حسابات البنك. من خلال القيام بذلك ، يقوم المُقرض بزيادة سعر الفائدة الفعلي الذي يدفعه المقترض ، نظرًا لأن المقترض يكسب القليل أو لا يكسب أي عائد على النقد المحفوظ في حساب جار.
رسوم الصيانة. يفرض المُقرض رسوم صيانة سنوية على المقترض مقابل إبقاء خط الائتمان مفتوحًا. هذه الرسوم واجبة السداد حتى لو لم يستخدم المقترض حد الائتمان مطلقًا. والسبب المقدم لهذه الرسوم هو أنه لا يزال يتعين على المُقرض استثمار قدر معين من الوقت الإداري في الأعمال الورقية المتعلقة بالقرض ، ويجب أن يكون لديه أموال متاحة إذا طلب المقترض ذلك.
باختصار ، يعد خط الائتمان جزءًا ضروريًا من الهيكل التمويلي للأعمال التجارية ، ولكنه يهدف فقط إلى تمويل النقص النقدي قصير الأجل الذي لا يُتوقع استمراره على المدى الطويل.
