درع ضريبة الاستهلاك هو أسلوب لتخفيض الضرائب يتم بموجبه خصم مصروفات الاستهلاك من الدخل الخاضع للضريبة. المبلغ الذي يحمي به الاستهلاك دافع الضرائب من ضرائب الدخل هو معدل الضريبة المطبق ، مضروبًا في مقدار الاستهلاك. على سبيل المثال ، إذا كان معدل الضريبة المطبق هو 21٪ ومبلغ الاستهلاك الذي يمكن خصمه هو 100000 دولار ، فإن درع ضريبة الاستهلاك هو 21000 دولار.
يجب على أي شخص يخطط لاستخدام درع ضريبة الاستهلاك التفكير في استخدام الاستهلاك المتسارع. يتيح هذا النهج لدافعي الضرائب التعرف على قدر أكبر من الاستهلاك كمصروفات خاضعة للضريبة خلال السنوات القليلة الأولى من عمر الأصل الثابت ، وتقليل الاستهلاك في وقت لاحق من عمره. باستخدام الاستهلاك المتسارع ، يمكن لدافع الضرائب تأجيل الاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة حتى سنوات لاحقة ، وبالتالي تأجيل دفع ضرائب الدخل للحكومة.
يعد استخدام درع ضريبة الاستهلاك أكثر قابلية للتطبيق في الصناعات كثيفة الأصول ، حيث توجد كميات كبيرة من الأصول الثابتة التي يمكن استهلاكها. على العكس من ذلك ، قد يكون لدى شركة الخدمات عدد قليل من الأصول الثابتة (إن وجدت) ، وبالتالي لن يكون لها قدر كبير من الاستهلاك لتوظيفه كدرع ضريبي.
قد لا ينطبق مفهوم الدرع الضريبي في بعض الولايات القضائية الحكومية حيث لا يُسمح بالاستهلاك كخصم ضريبي. أو ، قد يكون المفهوم قابلاً للتطبيق ولكن يكون له تأثير أقل إذا كان الاستهلاك المتسارع غير مسموح به ؛ في هذه الحالة ، يتم استخدام القسط الثابت للإهلاك لحساب مقدار الاستهلاك المسموح به.
في المؤسسات التي تقوم بالاستعانة بمصادر خارجية لإعداد الإقرارات الضريبية الخاصة بها ، قد يتم تكليف مُعد الإقرار الضريبي بالحفاظ على قائمة منفصلة من الأصول القابلة للاستهلاك ، والتي يقوم المُعد بحساب الاستهلاك المعجل الأكثر عدوانية المسموح به لإدراجها في الإقرارات الضريبية. وفي الوقت نفسه ، تحتفظ الشركة بحسابات الإهلاك الخاصة بها لتقارير البيانات المالية ، والتي من المرجح أن تستخدم طريقة القسط الثابت للإهلاك. يسمح هذا العلاج البديل باستخدام طرق إهلاك أبسط لإعداد البيانات المالية ، والتي يمكن أن تساهم في عملية إغلاق أسرع.
الدورات ذات الصلة
التخطيط الضريبي للشركات
دورة مصغرة حول ضرائب الشركات
