تمويل

اللف الاحتيال

يحدث اللف عندما يغير الموظف سجلات حسابات القبض لإخفاء سرقة النقود. يتم ذلك عن طريق تحويل دفعة من عميل واحد ، ثم إخفاء السرقة عن طريق تحويل النقود من عميل آخر لموازنة المستحق من العميل الأول. يمكن إجراء هذا النوع من الاحتيال إلى الأبد ، حيث يتم استخدام المدفوعات الأحدث باستمرار لدفع الديون القديمة ، بحيث لا يبدو أن أي مستحق متورط في الاحتيال قديم.

يكون الانخراط في اللف أسهل عندما يشارك موظف واحد فقط في جميع مهام التعامل مع النقد والتسجيل. ينشأ هذا الموقف بشكل شائع في الأعمال التجارية الصغيرة ، حيث قد يكون كاتب الحسابات مسؤولاً عن جميع المهام المحاسبية.

إذا تم تقسيم هذه المهام بين عدة أشخاص (المعروف باسم الفصل بين الواجبات) ، فلا يمكن إجراء اللف إلا عند مشاركة موظفين أو أكثر. يتطلب اللف عادة أن يكون الشخص المتورط في الاحتيال متورطًا كل يوم ، وبالتالي لا يمكنه قضاء أي إجازة. وبالتالي ، فإن رفض شخص ما قضاء الإجازة التي كسبها يمكن اعتباره مؤشراً محتملاً على وجود اللف.

يمكن الكشف عن اللف عن طريق إجراء مراجعة دورية لسجلات الإيصالات النقدية ، لتتبع المدفوعات إلى المستحقات غير المسددة. إذا كان هناك دليل مستمر على أن الإيصالات النقدية يتم تطبيقها بشكل روتيني ضد حسابات العملاء الخاطئة ، فإما أن يكون أمين الصندوق غير كفء بشكل مذهل أو أن هناك مخطط تقادم نشط قيد التنفيذ.

تشمل عناصر التحكم التي يمكن استخدامها لمنع أو اكتشاف اللف ما يلي:

  • اطلب من شخص آخر غير أمين الصندوق إرسال كشوفات للعملاء. يعرف العملاء ما دفعوه للشركة ، لذلك يجب أن يكونوا قادرين على اكتشاف المدفوعات غير العادية المنسوبة إلى حساباتهم ، أو ملاحظة أنه لم يتم تطبيق مدفوعات معينة على حساباتهم.

  • اتصل بالعملاء واسألهم عما إذا كانوا قد تلقوا بيانات شهرية من الشركة. قد يكون الطرف المسؤول قد اعترض ودمر البيانات قبل إرسالها بالبريد.

  • تدقيق معاملات المقبوضات النقدية على أساس منتظم ، كما هو مذكور أعلاه.

  • مطالبة جميع العاملين في مجال المحاسبة بأخذ جميع إجازاتهم دون استثناء.

  • تتبع أيام الحسابات المستحقة القبض على خط الاتجاه. يمكن أن تحدث الزيادة التدريجية في هذا القياس بسبب اللف.

  • تحكم بإحكام في استخدام المذكرات الدائنة. قد يحاول الطرف الذي يرتكب الاحتيال إنهاء حالة التقلب عن طريق شطب مبلغ مستحق من الأموال المفقودة.

  • ختم جميع الشيكات بـ "للإيداع فقط" ، حتى لا يتمكن الموظفون من إيداع هذه الشيكات في حساباتهم الخاصة.

  • اطلب من العملاء الدفع مباشرة إلى صندوق مغلق ، حتى لا يتمكن الموظفون من اعتراض الأموال وسرقتها.