الغرض من بيان التدفقات النقدية هو عرض التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لفترة إعداد التقارير لقارئ التقرير. يتم تصنيف هذه التدفقات الداخلة والخارجة كذلك إلى أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية. يتم استخدام المعلومات من قبل مجتمع الاستثمار لتمييز قدرة المنظمة على توليد النقد ، وكيفية استخدام الأموال بعد ذلك.
لا تظهر التدفقات النقدية بسهولة عند مراجعة بيان الدخل فقط ، خاصةً عندما يتم إنشاء هذا المستند على أساس الاستحقاق المحاسبي. تتطلب المحاسبة على أساس الاستحقاق إدراج بعض بنود الإيرادات والمصروفات غير النقدية في بيان الدخل ، ربما بمبالغ كبيرة. يمكن أن يشير التباين الكبير بين مبلغ الدخل المبلغ عنه وصافي التغيير في التدفقات النقدية إلى وجود احتيال في إعداد البيانات المالية للشركة.
يعتبر بيان التدفقات النقدية مهمًا بشكل خاص عندما يقوم المشتري بمراجعة البيانات المالية للشركة المقتناة المحتملة. لا يرغب المشتري في دفع سعر لا يمكن أن تدعمه التدفقات النقدية للشركة المشتراة ، لذلك يستخدم البيان لتأكيد مبلغ التدفقات النقدية المتولدة.
يكشف البيان أيضًا عن مصادر واستخدامات بعض التدفقات النقدية ، والتي لن تكون واضحة للقارئ بخلاف ذلك. تتضمن هذه البنود المتسلسلة التغييرات في كل من حسابات الأصول الجارية ، بالإضافة إلى مبلغ ضرائب الدخل المدفوعة.
بيان التدفقات النقدية هو جزء من البيانات المالية ، والتي تشمل أيضا بيان الدخل والميزانية العمومية.
