يحتاج النشاط التجاري إلى حساب الضرائب المؤجلة عندما يكون هناك تغيير صاف في التزاماته الضريبية المؤجلة وأصوله خلال فترة إعداد التقارير. يتم تجميع مبلغ الضرائب المؤجلة لكل عنصر دفع ضرائب لنشاط تجاري يوفر إقرارًا ضريبيًا موحدًا. يتطلب حساب الضرائب المؤجلة استكمال الخطوات التالية:
تحديد الاختلافات المؤقتة الحالية والترحيل.
تحديد مبلغ الالتزام الضريبي المؤجل لتلك الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة ، باستخدام معدل الضريبة المطبق.
حدد مبلغ أصل الضريبة المؤجلة لتلك الفروق المؤقتة القابلة للخصم ، وكذلك أي خسارة تشغيلية مُرحّلة ، باستخدام معدل الضريبة المطبق.
تحديد مبلغ أصل الضريبة المؤجلة لأي ترحيل يتضمن ائتمانات ضريبية.
قم بإنشاء مخصص تقييم للأصول الضريبية المؤجلة إذا كان هناك احتمال أكثر من 50٪ ألا تدرك الشركة جزءًا من هذه الأصول. يجب تسجيل أي تغييرات على هذا المخصص ضمن الدخل من العمليات المستمرة في بيان الدخل. تكون الحاجة إلى مخصص التقييم أمرًا مرجحًا بشكل خاص إذا كان لدى الشركة تاريخ من السماح للعديد من العقود المنقولة بالانتهاء دون استخدام ، أو تتوقع تكبد خسائر في السنوات القليلة المقبلة.
