مبادئ الضرائب هي المبادئ التوجيهية التي يجب على الكيان الحاكم استخدامها عند ابتكار نظام ضريبي. تشمل هذه المبادئ ما يلي:
تطبيق واسع. يجب أن ينتشر نظام الضرائب عبر أكبر عدد ممكن من السكان ، بحيث لا يتم فرض ضرائب مفرطة على أي شخص أو كيان. وبدلاً من ذلك ، يشارك جميع السكان في العبء الضريبي.
استخدام ضريبي واسع. تستهدف الضرائب استخدامًا محددًا فقط عندما يكون هناك سبب ونتيجة واضح بين الضريبة والاستخدام. في جميع الحالات الأخرى ، يتم تحصيل الضرائب للاستخدام العام. خلاف ذلك ، سوف تحصل المصالح الخاصة على تمويل تفضيلي.
سهولة الامتثال. يجب أن تكون إدارة الضرائب بسيطة قدر الإمكان ، بحيث لا يواجه دافع الضرائب صعوبة كبيرة في الامتثال لمتطلبات دفع الضرائب. من الناحية المثالية ، تكون عملية الضرائب غير مرئية لدافعي الضرائب.
مطابقة النفقات. يجب أن يتطابق مستوى الضرائب مع مبلغ النفقات المتوقعة تقريبًا ، بحيث يكون الكيان الحاكم حكيمًا في تغطية تكاليفه ، لكنه لا يفرض ضريبة على المبلغ الزائد.
الإنصاف في التطبيق. يجب أن يمثل نوع الضريبة المفروضة عبئًا متساويًا على جميع دافعي الضرائب في نفس الحالة الاقتصادية. علاوة على ذلك ، لا ينبغي للضريبة أن تفضل مجموعة على أخرى ، بحيث تحصل مجموعة على ميزة ضريبية على حساب مجموعة أخرى.
استثناءات محدودة. يجب أن تكون أي إعفاءات من الضريبة لفترة زمنية محدودة ولغرض محدد ، وبعد ذلك يتم إلغاء الإعفاءات. تهدف هذه الإعفاءات فقط إلى تشجيع أنواع معينة من السلوك ، والتي عادة ما تنطوي على التنمية الاقتصادية.
تكلفة تحصيل منخفضة. يجب أن تكون التكلفة المطلوبة لتحصيل الضرائب منخفضة ، بحيث يكون صافي المتحصلات الناتجة عنها مرتفعًا قدر الإمكان.
القابلية للفهم. يجب أن يكون حساب ودفع الضريبة أمرًا سهلاً لفهم دافع الضرائب. خلاف ذلك ، قد يكون مبلغ الضرائب المحولة غير صحيح.
