تمويل

كسر حتى التحليل

يتم استخدام تحليل نقطة التعادل لتحديد حجم المبيعات الذي لا تكسب فيه الشركة أي أموال بالضبط ، حيث يلزم كل هامش المساهمة المكتسبة لدفع التكاليف الثابتة للشركة. هامش المساهمة هو الهامش الذي ينتج عندما يتم طرح جميع النفقات المتغيرة من الإيرادات. في الأساس ، بمجرد أن يتطابق هامش المساهمة في كل عملية بيع بشكل تراكمي مع المبلغ الإجمالي للتكاليف الثابتة المتكبدة لفترة ما ، يتم الوصول إلى نقطة التعادل. جميع المبيعات فوق هذا المستوى تساهم بشكل مباشر في الأرباح.

يعد تحليل نقطة التعادل مفيدًا للأسباب التالية:

  • تحديد مقدار السعة المتبقية بعد الوصول إلى نقطة التعادل ، والتي تكشف عن الحد الأقصى لمقدار الربح الذي يمكن تحقيقه.
  • تحديد التأثير على الربح إذا حلت الأتمتة (تكلفة ثابتة) محل العمالة (تكلفة متغيرة).
  • تحديد التغير في الأرباح إذا تم تغيير أسعار المنتجات.
  • تحديد مقدار الخسائر التي يمكن تكبدها إذا كان النشاط التجاري يعاني من تراجع المبيعات.

بالإضافة إلى ذلك ، يعد تحليل التعادل مفيدًا لتحديد القدرة الكلية للشركة على تحقيق ربح. عندما تكون نقطة التعادل قريبة من الحد الأقصى لمستوى مبيعات الشركة ، فإن هذا يعني أنه يكاد يكون من المستحيل على الشركة تحقيق ربح حتى في ظل أفضل الظروف.

يجب أن تراقب الإدارة باستمرار نقطة التعادل ، لا سيما فيما يتعلق بالعنصر الأخير الذي تمت ملاحظته ، من أجل تقليل نقطة التعادل كلما أمكن ذلك. تتضمن طرق القيام بذلك:

  • تحليل التكلفة. قم بمراجعة جميع التكاليف الثابتة باستمرار لمعرفة ما إذا كان من الممكن التخلص من أي منها. راجع أيضًا التكاليف المتغيرة لمعرفة ما إذا كان من الممكن التخلص منها ، لأن القيام بذلك يزيد الهوامش ويقلل من نقطة التعادل.
  • تحليل الهامش. انتبه جيدًا إلى هوامش المنتج ، وادفع مبيعات العناصر ذات الهامش الأعلى ، وبالتالي تقليل نقطة التعادل.
  • الاستعانة بمصادر خارجية. إذا كان النشاط ينطوي على تكلفة ثابتة ، ففكر في الاستعانة بمصادر خارجية لتحويله إلى تكلفة متغيرة لكل وحدة ، مما يقلل من نقطة التعادل.
  • التسعير. قلل أو ألغِ استخدام القسائم أو التخفيضات الأخرى للأسعار ، لأنها تزيد من نقطة التعادل.
  • التقنيات. تطبيق أي تقنيات من شأنها تحسين كفاءة العمل ، وبالتالي زيادة السعة دون زيادة في التكلفة.

لحساب نقطة التعادل ، اقسم إجمالي المصروفات الثابتة على هامش المساهمة. الصيغة هي:

إجمالي المصاريف الثابتة ÷ نسبة هامش المساهمة

تتمثل الطريقة الأكثر دقة في التخلص من جميع المصروفات غير النقدية (مثل الإهلاك) من البسط ، بحيث يركز الحساب على مستوى التدفق النقدي المتساوي. الصيغة هي:

(إجمالي المصاريف الثابتة - الإهلاك - الإطفاء) ÷ نسبة هامش المساهمة

هناك اختلاف آخر في الصيغة وهو التركيز بدلاً من ذلك على عدد الوحدات التي يجب بيعها من أجل تحقيق التعادل ، بدلاً من التركيز على مستوى المبيعات بالدولار. هذه الصيغة هي:

إجمالي المصروفات الثابتة ÷ متوسط ​​هامش المساهمة لكل وحدة

هناك مشكلة محتملة في مفهوم التعادل وهي أنه يفترض أن هامش المساهمة في المستقبل سيبقى على نفس المستوى الحالي ، وقد لا يكون الأمر كذلك. يمكنك نمذجة تحليل التعادل باستخدام مجموعة من هوامش المساهمة للحصول على فهم أفضل للأرباح والخسائر المستقبلية المحتملة على مستويات مبيعات الوحدات المختلفة.