إن إثبات النقد هو في الأساس ترحيل لكل بند في تسوية بنكية من فترة محاسبية إلى أخرى ، بما في ذلك أعمدة منفصلة للإيصالات النقدية والمدفوعات النقدية. الأعمدة (والصيغة) المستخدمة لإثبات النقود هي:
بداية الرصيد + المقبوضات النقدية في الفترة - المدفوعات النقدية في الفترة = رصيد النهاية
عند استخدامه لكل عنصر سطر في تسوية بنكية ، فإن إثبات النقد يسلط الضوء على المناطق التي توجد بها تباينات ، والتي قد تتطلب بالتالي مزيدًا من التحقيق ، وربما بعض إدخالات التعديل. يمكن أن يشير إثبات النقد إلى مجموعة من مشكلات التسوية الأخرى التي ستتطلب تعديلات على السجلات المحاسبية للشركة ، بما في ذلك ما يلي:
رسوم البنك غير مسجلة
لم يتم حذف شيكات الأموال الكافية من سجلات الإيداع
لم يتم تسجيل دخل الفوائد أو مصروفات الفوائد
الشيكات أو الودائع المسجلة من قبل البنك بمبالغ مختلفة عما سجلته الشركة
الشيكات التي صرفها المورّدون وألغتها الشركة
المدفوعات النقدية و / أو المقبوضات النقدية المسجلة في حساب خاطئ
يمكن أن يكشف إثبات النقود أيضًا عن حالات الاحتيال. إذا كان هناك فرق بين المجاميع ، يمكن أن يشير إلى وجود قروض غير مصرح بها وسداد خلال الفترة الزمنية التي يغطيها كشف حساب بنكي واحد. وبالتالي ، إذا قام المراقب بسحب 10000 دولار بشكل غير قانوني من حسابات الشركة بالقرب من بداية الشهر لاستخدامه الشخصي واستبدال الأموال قبل نهاية الشهر ، فلن تظهر المشكلة في تسوية بنكية عادية كعنصر تسوية. ومع ذلك ، من المرجح أن يشير إثبات النقود إلى السحب النقدي الإضافي والعائد النقدي خلال الفترة.
إثبات النقد أكثر تعقيدًا في إكماله من التسوية البنكية. ومع ذلك ، فإنه يوفر درجة أكبر من التفاصيل ، وبالتالي يجعل من السهل تحديد الأخطاء من التسوية البنكية. وبالتالي ، قد يكون استخدام إثبات النقود فعالاً من حيث التكلفة عندما تتوقع العثور على عدد كبير من الأخطاء المختلفة المتعلقة بالنقد خلال فترة محاسبية.
