تتضمن المحاسبة الائتمانية تسجيل المعاملات المرتبطة بكيان استئماني أو عقاري ، وإصدار تقارير دورية عن حالة الكيان. يتم التعامل مع هذه المحاسبة على أساس نقدي ، حيث يتم تسجيل النقد عند استلامه ويتم تسجيل المدفوعات والتوزيعات عند الدفع.
يتضمن جزء كبير من العمل المحاسبي للوصي تحديد ما إذا كان ينبغي تخصيص الإيصالات والمدفوعات للدخل أو الأصل. الدخل هو المال أو الممتلكات المستلمة كعائد حالي من أصل رئيسي ، بينما الأصل هو ملكية محتفظ بها في أمانة لتوزيعها لاحقًا على المستفيد المتبقي. يمكن تضمين القواعد الخاصة بكيفية تخصيص الإيصالات والمدفوعات في الوصية أو وثيقة الثقة ذات الصلة ؛ إذا لم يكن الأمر كذلك ، يستخدم الوصي القواعد المنصوص عليها في القانون الأساسي الموحد والدخل (كما تم تعديله من قبل حكومة الولاية المعمول بها).
بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون لاتفاقية الوصية أو الثقة مخطط توزيع فريد يختلف عن النهج القياسي لإصدار الدخل بشكل دوري إلى المستفيد من الدخل ، مع استلام المستفيد الباقي للمبلغ الأساسي في تاريخ لاحق. وبالتالي ، يمكن أن تكون المحاسبة المرتبطة بممتلكات أو ائتمان معينة فريدة تمامًا عما هو مطلوب للممتلكات أو الصناديق الاستئمانية الأخرى.
مرة واحدة على الأقل في السنة ، يصدر الوصي محاسبة ائتمانية لجميع المستفيدين من الوصي. لا يوجد تنسيق ثابت لهذا المستند ، ولكنه يحتوي عادةً على ما يلي:
صفحة الغلاف وملخص الحسابات
جدول الإيصالات
جدول الصرف
جدول التوزيعات
جدول المكاسب والخسائر
بدء وانتهاء جداول الأصول في متناول اليد
مسألة محاسبة ائتمانية أخرى هي مفهوم القيمة الدفترية. في معظم أطر المحاسبة ، يعني هذا ببساطة القيمة الدفترية الحالية للأصل ، ولكن في نظام المحاسبة الائتمانية ، فهذا يعني أنه تمت إعادة قياس قيمة الأصل بعد حدث معين ، مثل بدء إدارة الوصي ، بحيث يتم إجراء تغييرات لاحقة في قيمة الأصول يمكن أن تنسب إلى ذلك الوصي المحدد.
قد يحتاج الوصي أيضًا إلى حساب التحويلات بين الدخل والمبلغ الأساسي. قد تكون هناك حاجة لهذه المعاملات لدفع النفقات الكبيرة ، للقيام باستثمارات رأسمالية كبيرة ، أو لدفع مديونية الأمانة.
