ضريبة الدخل المستحقة الدفع هي التزام تتحمله المنشأة بناءً على مستوى ربحيتها المعلن. يمكن أن تكون الضريبة مستحقة الدفع لمجموعة متنوعة من الحكومات ، مثل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات التي يقيم فيها الكيان. بمجرد أن تدفع المنظمة ضريبة الدخل ، يتم التخلص من الالتزام. كبديل للدفع ، يمكن تخفيض التزام ضريبة الدخل من خلال تطبيق ائتمانات ضريبية معادلة ممنوحة من قبل الكيان الحكومي المعني. نظرًا لأن الاعتمادات الضريبية تنتهي عادةً بعد فترة زمنية ، يجب على المرء أن ينتبه جيدًا إلى أي منها متاح ويمكن تطبيقه على ضريبة الدخل المستحقة الدفع.
لا يعتمد مبلغ ضريبة الدخل المستحقة بالضرورة على الربح المحاسبي الذي تم الإبلاغ عنه من قبل الشركة فقط. قد يكون هناك عدد من التعديلات التي تسمح بها الحكومة والتي تغير الربح المحاسبي لتؤدي إلى ربح خاضع للضريبة ، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل مقابله. يمكن أن تؤدي هذه التعديلات إلى اختلافات في التوقيت بين الاعتراف بالأرباح للمحاسبة وإعداد التقارير الضريبية والتي بدورها يمكن أن تخلق اختلافات في مبلغ ضريبة الدخل المستحقة (كما تم حسابه في الإقرار الضريبي) ومصروف ضريبة الدخل المبلغ عنه في دخل الشركة بيان.
على سبيل المثال ، تسمح الحكومات عادةً باستخدام الاستهلاك المعجل لأغراض حساب ضرائب الدخل ، مما يؤدي إلى تأخير دفع الضرائب إلى فترة لاحقة. يختلف هذا عن الاستهلاك الثابت الأكثر شيوعًا الذي تستخدمه الشركات لجميع أغراض إعداد التقارير الأخرى. والنتيجة هي فرق التوقيت بين الاعتراف بالدخل لأغراض إعداد التقارير المالية والضريبية.
عادة ما يتم تصنيف ضريبة الدخل المستحقة الدفع على أنها التزام متداول في الميزانية العمومية ، حيث يتم دفعها عادةً إلى الحكومة (الحكومات) المعنية في غضون عام واحد. وبدلاً من ذلك ، يتم تصنيف أي ضريبة دخل مستحقة الدفع خلال فترة أطول على أنها التزام طويل الأجل.
على سبيل المثال ، إذا كان لدى ABC International 100000 دولار أمريكي من الأرباح قبل الضرائب ، وفرضت الحكومة الفيدرالية ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، فيجب على ABC تسجيل خصم على حساب مصروف ضريبة الدخل بقيمة 20000 دولار أمريكي وائتمانًا لحساب ضريبة الدخل المستحق الدفع بقيمة 20000 دولار أمريكي. . عندما تدفع ABC الضريبة لاحقًا ، فإنها تخصم من حساب ضريبة الدخل المستحق الدفع 20.000 دولار ، وتضيف إلى الحساب النقدي 20.000 دولار.
