تمويل

خصم السندات غير المطفأة

يشير خصم السند غير المطفأ إلى المحاسبة المطبقة على السند المباع بأقل من قيمته الاسمية. عندما يكون سعر الفائدة المعلن المرتبط بالسند أقل من سعر الفائدة في السوق في تاريخ بيع السند ، يوافق المستثمرون فقط على شراء السند بخصم من المبلغ الاسمي. من خلال دفع أقل ، يزيد المستثمرون بشكل فعال من عائد الاستثمار عندما يدفع لهم مصدر السندات فائدة. الفرق بين المبلغ الاسمي للسند والمبلغ المدفوع بالفعل مقابله هو خصم السند. يقوم مُصدر السند بشطب المبلغ الكامل لخصم السند على مدار المدة المتبقية من السند المرتبط به. يتم تحميل المبلغ المشطوب على مصروفات الفائدة. يسمى مبلغ خصم السند الذي لم يتم شطبه بعد بخصم السند غير المطفأ.

يمكن للجهة المصدرة أن تختار شطب كامل مبلغ خصم السند دفعة واحدة ، إذا كان المبلغ غير جوهري (على سبيل المثال ، ليس له تأثير مادي على البيانات المالية للمُصدر). إذا كان الأمر كذلك ، فلا يوجد خصم على السندات غير المطفأة ، لأنه تم استهلاك المبلغ بالكامل دفعة واحدة. أكثر شيوعا ، المبلغ يكون المواد ، وبالتالي يتم استهلاكها على مدى عمر السند ، والذي قد يمتد لعدد من السنوات. في هذه الحالة الأخيرة ، يوجد دائمًا خصم على السندات غير المطفأ إذا تم بيع السندات بأقل من قيمتها الاسمية ، ولم يتم سحب السندات بعد.

يتم الإبلاغ عن خصم السندات غير المطفأة ضمن حساب التزام مقابل في الميزانية العمومية للجهة المصدرة.

عندما يتم تسجيل خصم السند غير المطفأ لأول مرة ، يكون هناك خصم على النقد بمبلغ النقد المستلم ، وخصم إلى حساب مقابل خصم السند بمبلغ الخصم ، وائتمان لحساب السندات المستحقة الدفع بمبلغ القيمة الاسمية للسندات المصدرة. نظرًا لإطفاء الخصم ، يوجد خصم على مصروفات الفائدة وائتمان لحساب الخصم على السندات.