تمويل

صيغة أيام حسابات الدفع

تقيس صيغة أيام الحسابات الدائنة عدد الأيام التي تستغرقها الشركة للدفع لمورديها. إذا زاد عدد الأيام من فترة إلى أخرى ، فهذا يشير إلى أن الشركة تدفع لمورديها بشكل أبطأ ، وقد يكون مؤشرًا على تدهور الوضع المالي. يمكن أن يشير التغيير في عدد الأيام المستحقة الدفع أيضًا إلى شروط الدفع المتغيرة مع الموردين ، على الرغم من أن هذا نادرًا ما يكون له تأثير طفيف على العدد الإجمالي للأيام ، حيث يجب تغيير الشروط بالنسبة للعديد من الموردين لتغيير النسبة إلى حد ذي مغزى .

إذا كانت الشركة تدفع لمورديها بسرعة كبيرة ، فقد يعني ذلك أن الموردين يطالبون بشروط دفع سريعة ، إما لأن الفترات القصيرة هي جزء من نماذج أعمالهم أو لأنهم يشعرون أن الشركة تشكل مخاطر ائتمانية عالية جدًا للسماح بشروط دفع أطول.

لحساب أيام الحسابات الدائنة ، لخص جميع المشتريات من الموردين خلال فترة القياس ، وقسمها على متوسط ​​مبلغ الحسابات المستحقة الدفع خلال تلك الفترة. الصيغة هي:

إجمالي مشتريات المورد ÷ ((حسابات البداية مستحقة الدفع + حسابات الدفع الختامية) / 2)

تكشف هذه الصيغة عن إجمالي معدل دوران الحسابات الدائنة. ثم قسّم رقم التداول الناتج إلى 365 يومًا للوصول إلى عدد أيام الحسابات المستحقة الدفع.

يمكن تعديل الصيغة لاستبعاد المدفوعات النقدية للموردين ، حيث يجب أن يتضمن البسط عمليات الشراء بالائتمان من الموردين فقط. خلاف ذلك ، سيبدو عدد الأيام المستحقة الدفع منخفضًا جدًا. ومع ذلك ، فإن مبلغ المدفوعات النقدية المقدمة للموردين عادة ما يكون صغيرًا جدًا بحيث لا يكون هذا التعديل ضروريًا.

على سبيل المثال ، يريد المتحكم في شركة ABC تحديد أيام حسابات الشركة المستحقة الدفع للسنة الماضية. في بداية هذه الفترة ، كان رصيد الحسابات الدائنة في البداية 800 ألف دولار ، والرصيد النهائي 884 ألف دولار. المشتريات للأشهر الـ 12 الماضية كانت 7،500،000 دولار. بناءً على هذه المعلومات ، تحسب وحدة التحكم معدل دوران الحسابات الدائنة على النحو التالي:

مشتريات بقيمة 7500000 دولار ((800000 دولار بداية الذمم الدائنة + 884000 دولار الذمم الدائنة النهائية) / 2)

= 7،500،000 دولار مشتريات ÷ 842،000 دولار متوسط ​​الحسابات الدائنة

= 8.9 معدل دوران الحسابات الدائنة

وبالتالي ، فقد تجاوزت حسابات ABC الدائنة 8.9 مرة خلال العام الماضي. لحساب معدل دوران الحسابات الدائنة بالأيام ، تقسم وحدة التحكم 8.9 يتحول إلى 365 يومًا ، مما ينتج عنه:

365 يومًا ÷ 8.9 دورة = 41 يومًا

هناك بعض المشكلات التي يجب الانتباه إليها عند استخدام هذا الحساب. تقيس الشركات أحيانًا أيام حسابات الدفع باستخدام تكلفة البضائع المباعة في البسط فقط. هذا غير صحيح ، حيث قد يكون هناك قدر كبير من النفقات العامة والإدارية التي يجب تضمينها أيضًا في البسط. إذا كانت الشركة تستخدم فقط تكلفة البضائع المباعة في البسط ، فإن هذا ينتج عنه عدد صغير جدًا من الأيام المستحقة الدفع.

شروط مماثلة

تُعرف صيغة أيام الحسابات الدائنة أيضًا باسم أيام الدائن.