تمويل

البيانات المالية الشكلية

البيانات المالية المبدئية هي تقارير مالية صادرة عن كيان ، باستخدام افتراضات أو ظروف افتراضية حول الأحداث التي قد تكون حدثت في الماضي أو التي قد تحدث في المستقبل. تُستخدم هذه البيانات لتقديم عرض لنتائج الشركات إلى الغرباء ، ربما كجزء من اقتراح استثمار أو إقراض. يمكن اعتبار الميزانية أيضًا تباينًا في البيانات المالية الشكلية ، حيث إنها تعرض النتائج المتوقعة لمؤسسة ما خلال فترة مستقبلية ، بناءً على افتراضات معينة.

فيما يلي العديد من الأمثلة على البيانات المالية المبدئية:

  • عرض تقريبي لمدة عام كامل. هذا هو توقع لنتائج الشركة حتى تاريخه ، والتي تُضاف إليها النتائج المتوقعة للفترة المتبقية من العام ، للوصول إلى مجموعة من البيانات المالية المبدئية للعام بأكمله. هذا النهج مفيد لتوقع النتائج المتوقعة داخليا للإدارة وخارجيا للمستثمرين والدائنين.

  • الإسقاط المبدئي للاستثمار. قد تسعى شركة ما للحصول على تمويل ، وتريد أن توضح للمستثمرين كيف ستتغير نتائج الشركة إذا استثمروا مبلغًا معينًا من المال في العمل. قد ينتج عن هذا النهج عدة مجموعات مختلفة من البيانات المالية الشكلية ، كل منها مصمم لمبلغ استثمار مختلف.

  • تاريخية مع الاستحواذ. هذا هو الإسقاط المتخلف لنتائج الشركة في عام أو أكثر من السنوات السابقة التي تتضمن نتائج عمل آخر تريد الشركة شرائه ، صافي تكاليف الاستحواذ وأوجه التآزر. هذا النهج مفيد لمعرفة كيف يمكن أن يؤدي الاستحواذ المحتمل إلى تغيير النتائج المالية للكيان المقتني. يمكنك أيضًا استخدام هذه الطريقة لفترة مراجعة أقصر ، حتى بداية السنة المالية الحالية ؛ يؤدي القيام بذلك إلى منح المستثمرين فكرة عن كيفية أداء الشركة إذا تم إجراء عملية استحواذ حديثة اعتبارًا من بداية العام ؛ يمكن أن يكون هذا استقراء مفيدًا للنتائج التي قد تحدث في السنة المالية القادمة.

  • تحليل المخاطر. قد يكون من المفيد إنشاء مجموعة مختلفة من البيانات المالية الشكلية التي تعكس سيناريوهات أفضل حالة وأسوأ حالة للأعمال ، بحيث يمكن للمديرين رؤية التأثير المالي للقرارات المختلفة ومدى قدرتهم على تخفيف هذه المخاطر.

  • التعديلات على GAAP أو IFRS. قد تعتقد الإدارة أن النتائج المالية التي أبلغت عنها بموجب أطر المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية غير دقيقة ، أو لا تكشف عن صورة كاملة لنتائج أعمالها (عادةً بسبب الإبلاغ القسري عن حدث لمرة واحدة). إذا كان الأمر كذلك ، فقد يصدرون بيانات مالية شكلية تتضمن التصحيحات التي يعتقدون أنها ضرورية لتوفير رؤية أفضل للأعمال. تأخذ لجنة الأوراق المالية والبورصات نظرة قاتمة لهذا النوع من التقارير المعدلة ، وقد أصدرت لوائح بشأنه في لوائحها G.

يمكن أن تكون هناك مشكلة كبيرة في إصدار البيانات المالية الشكلية للجمهور ، لأنها تحتوي على افتراضات الإدارة حول ظروف العمل التي قد تختلف بشكل كبير عن الأحداث الفعلية ، والتي قد تثبت ، في وقت لاحق ، أنها غير دقيقة للغاية. بشكل عام ، تميل البيانات المالية المبدئية إلى تصوير الأعمال على أنها أكثر نجاحًا مما هي عليه بالفعل ، ولديها موارد مالية أكثر مما قد يكون عليه الحال بالفعل. وبالتالي ، يجب على المستثمرين توخي الحذر الشديد عند تقييم هذه الأنواع من البيانات المالية ، وقضاء الوقت في فهم كيف تختلف عن البيانات المالية العادية للشركة المصدرة.