البيانات المالية المبدئية هي تقارير مالية صادرة عن كيان ، باستخدام افتراضات أو ظروف افتراضية حول الأحداث التي قد تكون حدثت في الماضي أو التي قد تحدث في المستقبل. تُستخدم هذه البيانات لتقديم عرض لنتائج الشركات إلى الغرباء ، ربما كجزء من اقتراح استثمار أو إقراض. يمكن اعتبار الميزانية أيضًا تباينًا في البيانات المالية الشكلية ، حيث إنها تعرض النتائج المتوقعة لمؤسسة ما خلال فترة مستقبلية ، بناءً على افتراضات معينة.
فيما يلي العديد من الأمثلة على البيانات المالية المبدئية:
عرض تقريبي لمدة عام كامل. هذا هو توقع لنتائج الشركة حتى تاريخه ، والتي تُضاف إليها النتائج المتوقعة للفترة المتبقية من العام ، للوصول إلى مجموعة من البيانات المالية المبدئية للعام بأكمله. هذا النهج مفيد لتوقع النتائج المتوقعة داخليا للإدارة وخارجيا للمستثمرين والدائنين.
الإسقاط المبدئي للاستثمار. قد تسعى شركة ما للحصول على تمويل ، وتريد أن توضح للمستثمرين كيف ستتغير نتائج الشركة إذا استثمروا مبلغًا معينًا من المال في العمل. قد ينتج عن هذا النهج عدة مجموعات مختلفة من البيانات المالية الشكلية ، كل منها مصمم لمبلغ استثمار مختلف.
تاريخية مع الاستحواذ. هذا هو الإسقاط المتخلف لنتائج الشركة في عام أو أكثر من السنوات السابقة التي تتضمن نتائج عمل آخر تريد الشركة شرائه ، صافي تكاليف الاستحواذ وأوجه التآزر. هذا النهج مفيد لمعرفة كيف يمكن أن يؤدي الاستحواذ المحتمل إلى تغيير النتائج المالية للكيان المقتني. يمكنك أيضًا استخدام هذه الطريقة لفترة مراجعة أقصر ، حتى بداية السنة المالية الحالية ؛ يؤدي القيام بذلك إلى منح المستثمرين فكرة عن كيفية أداء الشركة إذا تم إجراء عملية استحواذ حديثة اعتبارًا من بداية العام ؛ يمكن أن يكون هذا استقراء مفيدًا للنتائج التي قد تحدث في السنة المالية القادمة.
تحليل المخاطر. قد يكون من المفيد إنشاء مجموعة مختلفة من البيانات المالية الشكلية التي تعكس سيناريوهات أفضل حالة وأسوأ حالة للأعمال ، بحيث يمكن للمديرين رؤية التأثير المالي للقرارات المختلفة ومدى قدرتهم على تخفيف هذه المخاطر.
التعديلات على GAAP أو IFRS. قد تعتقد الإدارة أن النتائج المالية التي أبلغت عنها بموجب أطر المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية غير دقيقة ، أو لا تكشف عن صورة كاملة لنتائج أعمالها (عادةً بسبب الإبلاغ القسري عن حدث لمرة واحدة). إذا كان الأمر كذلك ، فقد يصدرون بيانات مالية شكلية تتضمن التصحيحات التي يعتقدون أنها ضرورية لتوفير رؤية أفضل للأعمال. تأخذ لجنة الأوراق المالية والبورصات نظرة قاتمة لهذا النوع من التقارير المعدلة ، وقد أصدرت لوائح بشأنه في لوائحها G.
يمكن أن تكون هناك مشكلة كبيرة في إصدار البيانات المالية الشكلية للجمهور ، لأنها تحتوي على افتراضات الإدارة حول ظروف العمل التي قد تختلف بشكل كبير عن الأحداث الفعلية ، والتي قد تثبت ، في وقت لاحق ، أنها غير دقيقة للغاية. بشكل عام ، تميل البيانات المالية المبدئية إلى تصوير الأعمال على أنها أكثر نجاحًا مما هي عليه بالفعل ، ولديها موارد مالية أكثر مما قد يكون عليه الحال بالفعل. وبالتالي ، يجب على المستثمرين توخي الحذر الشديد عند تقييم هذه الأنواع من البيانات المالية ، وقضاء الوقت في فهم كيف تختلف عن البيانات المالية العادية للشركة المصدرة.
