الأنشطة التشغيلية هي تصنيف للتدفقات النقدية ضمن قائمة التدفقات النقدية. تعتبر العناصر المصنفة في هذه المنطقة نشاطًا رئيسيًا لإنتاج الإيرادات للكيان ، لذلك ترتبط التدفقات النقدية بشكل عام بالإيرادات والمصروفات. أمثلة على التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة التشغيلية هي:
المقبوضات النقدية من بيع السلع والخدمات
المقبوضات النقدية من تحصيل الذمم المدينة
المقبوضات النقدية من تسوية الدعوى
المقبوضات النقدية من تسوية مطالبات التأمين
المقبوضات النقدية من المبالغ المستردة من المورد
المقبوضات النقدية من المرخص لهم
أمثلة على التدفقات النقدية الخارجة لأنشطة التشغيل هي:
المدفوعات النقدية للموظفين
المدفوعات النقدية للموردين
المدفوعات النقدية للغرامات
المدفوعات النقدية للفصل في الدعاوى القضائية
المدفوعات النقدية للضرائب
المبالغ المستردة النقدية للعملاء
المدفوعات النقدية لتسوية التزامات تقاعد الأصول
المدفوعات النقدية التي تعود بالفائدة على الدائنين
المدفوعات النقدية للاشتراكات
التصنيفان الآخران المستخدمان في بيان التدفقات النقدية هما الأنشطة الاستثمارية وأنشطة التمويل. تصنيف أنشطة التشغيل هو التصنيف الافتراضي ، لذلك إذا كان التدفق النقدي لا ينتمي إلى أي من التصنيفات الأخرى ، فإنه يتم وضعه في أنشطة التشغيل.
