تمويل

ما هي أنشطة التشغيل؟

الأنشطة التشغيلية هي تصنيف للتدفقات النقدية ضمن قائمة التدفقات النقدية. تعتبر العناصر المصنفة في هذه المنطقة نشاطًا رئيسيًا لإنتاج الإيرادات للكيان ، لذلك ترتبط التدفقات النقدية بشكل عام بالإيرادات والمصروفات. أمثلة على التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة التشغيلية هي:

  • المقبوضات النقدية من بيع السلع والخدمات

  • المقبوضات النقدية من تحصيل الذمم المدينة

  • المقبوضات النقدية من تسوية الدعوى

  • المقبوضات النقدية من تسوية مطالبات التأمين

  • المقبوضات النقدية من المبالغ المستردة من المورد

  • المقبوضات النقدية من المرخص لهم

أمثلة على التدفقات النقدية الخارجة لأنشطة التشغيل هي:

  • المدفوعات النقدية للموظفين

  • المدفوعات النقدية للموردين

  • المدفوعات النقدية للغرامات

  • المدفوعات النقدية للفصل في الدعاوى القضائية

  • المدفوعات النقدية للضرائب

  • المبالغ المستردة النقدية للعملاء

  • المدفوعات النقدية لتسوية التزامات تقاعد الأصول

  • المدفوعات النقدية التي تعود بالفائدة على الدائنين

  • المدفوعات النقدية للاشتراكات

التصنيفان الآخران المستخدمان في بيان التدفقات النقدية هما الأنشطة الاستثمارية وأنشطة التمويل. تصنيف أنشطة التشغيل هو التصنيف الافتراضي ، لذلك إذا كان التدفق النقدي لا ينتمي إلى أي من التصنيفات الأخرى ، فإنه يتم وضعه في أنشطة التشغيل.