تمويل

تعريف التدفق النقدي

التدفق النقدي هو المبلغ الصافي للنقد الذي يتلقاه الكيان ويصرفه خلال فترة زمنية. يجب الحفاظ على مستوى إيجابي من التدفق النقدي لكيان ما للبقاء في العمل ، في حين أن التدفقات النقدية الإيجابية مطلوبة أيضًا لتوليد قيمة للمستثمرين. عادةً ما تكون الفترة الزمنية التي يتم خلالها تتبع التدفق النقدي فترة إبلاغ قياسية ، مثل شهر أو ربع سنة أو سنة. تأتي التدفقات النقدية الداخلة من المصادر التالية:

  • عمليات. هذا هو النقد الذي يدفعه العملاء مقابل الخدمات أو البضائع التي تقدمها الكيان.

  • أنشطة التمويل. مثال على ذلك هو الديون التي تتكبدها المنشأة.

  • أنشطة الاستثمار. مثال على ذلك هو الربح من الأموال المستثمرة.

تنشأ التدفقات النقدية الخارجة من المصادر التالية:

  • عمليات. هذه هي النفقات التي يتم إجراؤها كجزء من المسار العادي للعمليات ، مثل كشوف المرتبات وتكلفة البضائع المباعة والإيجار والمرافق.

  • أنشطة التمويل. ومن الأمثلة على ذلك الفوائد والمدفوعات الرئيسية التي يدفعها الكيان ، أو إعادة شراء أسهم الشركة ، أو إصدار أرباح الأسهم.

  • أنشطة الاستثمار. ومن الأمثلة على ذلك المدفوعات التي تتم في أدوات الاستثمار ، أو القروض الممنوحة لكيانات أخرى ، أو شراء الأصول الثابتة.

من الطرق البديلة لحساب التدفق النقدي لكيان ما إعادة إضافة جميع المصروفات غير النقدية (مثل الاستهلاك والإطفاء) إلى صافي ربحها بعد خصم الضرائب ، على الرغم من أن هذا النهج يقارب التدفقات النقدية الفعلية فقط.

التدفق النقدي ليس هو نفسه الربح أو الخسارة الذي سجلته الشركة على أساس الاستحقاق المحاسبي ، حيث أن استحقاقات الإيرادات والمصروفات ، وكذلك التأخر في الاعتراف بالنقد المستلم بالفعل ، يمكن أن يسبب اختلافات عن التدفق النقدي.

يجب أن يكون التدفق النقدي السلبي المستمر والمستمر المستند إلى التدفقات النقدية التشغيلية سببًا للقلق الشديد لصاحب العمل ، لأنه يعني أن العمل سيتطلب ضخ أموال إضافية لتجنب الإفلاس.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على ملخص التدفقات النقدية لأي كيان ضمن بيان التدفقات النقدية ، وهو جزء مطلوب من البيانات المالية بموجب أطر المحاسبة المحاسبية لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.