التدفق النقدي هو المبلغ الصافي للنقد الذي يتلقاه الكيان ويصرفه خلال فترة زمنية. يجب الحفاظ على مستوى إيجابي من التدفق النقدي لكيان ما للبقاء في العمل ، في حين أن التدفقات النقدية الإيجابية مطلوبة أيضًا لتوليد قيمة للمستثمرين. عادةً ما تكون الفترة الزمنية التي يتم خلالها تتبع التدفق النقدي فترة إبلاغ قياسية ، مثل شهر أو ربع سنة أو سنة. تأتي التدفقات النقدية الداخلة من المصادر التالية:
عمليات. هذا هو النقد الذي يدفعه العملاء مقابل الخدمات أو البضائع التي تقدمها الكيان.
أنشطة التمويل. مثال على ذلك هو الديون التي تتكبدها المنشأة.
أنشطة الاستثمار. مثال على ذلك هو الربح من الأموال المستثمرة.
تنشأ التدفقات النقدية الخارجة من المصادر التالية:
عمليات. هذه هي النفقات التي يتم إجراؤها كجزء من المسار العادي للعمليات ، مثل كشوف المرتبات وتكلفة البضائع المباعة والإيجار والمرافق.
أنشطة التمويل. ومن الأمثلة على ذلك الفوائد والمدفوعات الرئيسية التي يدفعها الكيان ، أو إعادة شراء أسهم الشركة ، أو إصدار أرباح الأسهم.
أنشطة الاستثمار. ومن الأمثلة على ذلك المدفوعات التي تتم في أدوات الاستثمار ، أو القروض الممنوحة لكيانات أخرى ، أو شراء الأصول الثابتة.
من الطرق البديلة لحساب التدفق النقدي لكيان ما إعادة إضافة جميع المصروفات غير النقدية (مثل الاستهلاك والإطفاء) إلى صافي ربحها بعد خصم الضرائب ، على الرغم من أن هذا النهج يقارب التدفقات النقدية الفعلية فقط.
التدفق النقدي ليس هو نفسه الربح أو الخسارة الذي سجلته الشركة على أساس الاستحقاق المحاسبي ، حيث أن استحقاقات الإيرادات والمصروفات ، وكذلك التأخر في الاعتراف بالنقد المستلم بالفعل ، يمكن أن يسبب اختلافات عن التدفق النقدي.
يجب أن يكون التدفق النقدي السلبي المستمر والمستمر المستند إلى التدفقات النقدية التشغيلية سببًا للقلق الشديد لصاحب العمل ، لأنه يعني أن العمل سيتطلب ضخ أموال إضافية لتجنب الإفلاس.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على ملخص التدفقات النقدية لأي كيان ضمن بيان التدفقات النقدية ، وهو جزء مطلوب من البيانات المالية بموجب أطر المحاسبة المحاسبية لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
