تمويل

تحليل بيان الدخل

يتضمن تحليل بيان الدخل مقارنة البنود المختلفة في البيان ، وكذلك متابعة خطوط الاتجاه للعناصر الفردية على مدى فترات متعددة. يستخدم هذا التحليل لفهم هيكل تكلفة الأعمال وقدرتها على جني الأرباح. يتطلب التحليل الصحيح لبيان الدخل معالجة الأنشطة التالية:

  • التحليل النسبي. يمكن استخلاص عدة نسب من بيان الدخل ، يكشف كل منها عن أنواع مختلفة من المعلومات حول النشاط التجاري. وهم على النحو التالي:

    • هامش الربح الإجمالي. هذه هي الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة ، مقسومة على الإيرادات. يشير إلى مقدار الأموال المكتسبة من بيع السلع والخدمات ، قبل النظر في البيع والرسوم الإدارية. في جوهرها ، يكشف عن قدرة المنظمة على كسب عائد معقول من عروضها.

    • هامش المساهمة. هذه هي الإيرادات مطروحًا منها جميع النفقات المتغيرة ، مقسومة على الإيرادات. يستخدم هذا الهامش لإنشاء تحليل التعادل ، والذي يكشف عن مستوى الإيرادات الذي تحقق فيه الشركة ربحًا قدره صفر. حساب التعادل هو جميع التكاليف الثابتة مقسومة على هامش المساهمة.

    • هامش التشغيل. هذا هو الربح المكتسب بعد خصم جميع نفقات التشغيل من إجمالي الهامش مقسومًا على الإيرادات. يكشف عن المبلغ الذي كسبته الشركة قبل النظر في التمويل والتكاليف الأخرى.

    • هامش صافي الربح. هذا هو الربح المكتسب بعد خصم جميع التكاليف التشغيلية وغير التشغيلية من إجمالي الهامش ، مقسومًا على الإيرادات. هذا هو عنصر التحليل النهائي - هل يمكن للشركة تحقيق ربح عند النظر في جميع الخصومات؟

  • التحليل الأفقي. هذه مقارنة جنبًا إلى جنب لبيانات الدخل لفترات متعددة. المقارنة الجيدة هي لكل شهر أو ربع سنة في السنة. تتضمن العناصر التي يجب البحث عنها في هذا التحليل ما يلي:

    • الموسمية. قد تختلف المبيعات بشكل ملحوظ حسب الفترة ، ويتم ذلك في دورة منتظمة يمكن توقعها. قد يؤدي هذا إلى خسائر يمكن التنبؤ بها في بعض الفترات وأرباح ضخمة في فترات أخرى.

    • نفقات مفقودة. يمكن أن يكون واضحًا تمامًا عندما لا يتم تسجيل النفقات في فترة واحدة ، نظرًا لوجود انخفاض حاد في فترة واحدة ومرتين النفقات المعتادة في الفترة التالية.

    • معدلات الضرائب. يجب أن يكون معدل الضريبة المستخدم هو المعدل المتوقع للعام بأكمله. إذا كان معدل الضريبة المستخدم منخفضًا في وقت مبكر من العام ومعدل أعلى في وقت لاحق من العام ، فإن موظفي المحاسبة لا يستخدمون المعدل المتوقع للعام بأكمله ، بل المعدل المطبق بشكل مباشر على كل فترة تقرير.

  • مراجعة البند. بمجرد اكتمال كلا التحليلين السابقين ، انظر إلى البنود الإضافية التالية لمزيد من المعلومات:

    • الاستهلاك. تسجل بعض المؤسسات مصروفات الإهلاك مرة واحدة فقط في السنة ، للعام بأكمله. هذا يعني أن العديد من الأشهر لديها قدر كبير من الربح ، في حين أن الشهر الأخير من العام يتم سحقه بسبب مصروفات إهلاك كبيرة.

    • المكافآت. تنشأ نفس المشكلة بالنسبة للمكافآت مثل الاستهلاك. قد يتم تسجيلها فقط في نهاية العام ، على الرغم من أنه كان من الممكن بشكل معقول توقع نتيجة المكافأة في وقت أقرب ، وتسجيلها في وقت أقرب.

    • دفع الزيادات. تمنح بعض المنظمات زيادات في الأجور لكل فرد في نفس الشهر ، لذلك من المتوقع حدوث ارتفاع في مصروفات التعويض.