دورة النقد إلى النقد هي الفترة الزمنية بين قيام الشركة بالدفع نقدًا لمورديها مقابل المخزون وتلقي النقد من عملائها. يستخدم هذا المفهوم لتحديد مقدار النقد اللازم لتمويل العمليات الجارية ، وهو عامل رئيسي في تقدير متطلبات التمويل. حساب النقد إلى النقد هو:
أيام المخزون المتوفر + مبيعات الأيام المستحقة - الأيام المستحقة الدفع
= نقدًا إلى أيام نقدًا
على سبيل المثال ، المخزون الذي يحتفظ به متوسط الأعمال في متناول اليد لمدة 40 يومًا ، وعادةً ما يدفع عملاؤه في غضون 50 يومًا. مقاصة هذه الأرقام هو متوسط فترة الذمم الدائنة 30 يوما. ينتج عن هذا المدة النقدية إلى النقدية التالية:
40 يومًا من المخزون + 50 يومًا من المبيعات معلقة - 30 يومًا مستحق الدفع
= 60 يوم من النقد إلى النقد
تنص هذه النتيجة على أنه يجب على الشركة دعم نفقاتها لمدة 60 يومًا. قد يؤدي فحص مكونات هذا الحساب إلى قيام الإدارة باتخاذ العديد من إجراءات الموازنة ، مثل تقليص كمية المخزون الفعلي ، وتشديد الائتمان للعملاء أو المطالبة بالدفع مقدمًا ، والتفاوض على شروط سداد أطول مع الموردين. الحساب مفيد بشكل خاص في ظل الظروف التالية:
التوقع. عندما تكون هناك مؤشرات على احتمال تغير فترات الدفع أو الاستلام ، بحيث يمكن للمرء تقدير التأثير على النقد.
المستردات. عند محاولة استرداد شركة من حالة إفلاس ، حيث يوجد نقص في النقد.
ديون باهظة الثمن. عندما تكون تكلفة الدين مرتفعة ، وتبحث الإدارة عن بدائل تتطلب تمويلًا خارجيًا أقل.
أرباح. عندما يرغب المستثمرون في توزيع الأرباح ، وتحتاج الإدارة إلى استخراج النقد من العمليات من أجل إجراء هذا الدفع.
شروط مماثلة
يُعرف النقد إلى النقد أيضًا بدورة التحويل النقدي.
