تمويل

إجمالي حسابات القبض

إجمالي الذمم المدينة هو مقدار المبيعات التي قامت بها الشركة على الائتمان ، والتي لم يتم استلام أي مدفوعات لها حتى الآن. يعتبر الرقم الإجمالي للمدينين مفيدًا لتقدير مبلغ النقد الذي من المحتمل أن تولده الشركة على المدى القريب لدفع التزاماتها ، وبالتالي فهي تعتبر عاملاً محددًا رئيسيًا للسيولة. يتضمن الرقم عادة الذمم المدينة التجارية فقط ؛ يتم تصنيف الذمم المدينة غير التجارية بشكل منفصل.

عادة ما يتم تصنيف إجمالي المبلغ المستحق على أنه أصل متداول في الميزانية العمومية. ومع ذلك ، إذا كان من المتوقع تحصيل الذمم المدينة في مدة تزيد عن 12 شهرًا ، يتم تصنيفها بدلاً من ذلك كأصل طويل الأجل في الميزانية العمومية.

عادة ما يكون هناك حساب مقابل ، يسمى مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها ، والذي يعوض الرصيد في بند إجمالي الحسابات المدينة. يحتوي هذا المخصص على أفضل تقدير للإدارة للمبلغ الإجمالي للذمم المدينة التي لن يتم دفعها. عندما يتم الجمع بين الرقم الإجمالي للذمم المدينة وحساب المخصص هذا ، فإن الإجمالي المجمع يسمى حسابات القبض الصافية ، والتي تظهر في الميزانية العمومية.

عندما يكون هناك فرق كبير بين إجمالي وصافي أرصدة الذمم المدينة ، فإن هذا يشير إلى أن الشركة تتوقع أن تعاني من خسائر ديون معدومة كبيرة. إذا كان الأمر كذلك ، فإن السؤال المعقول هو ما إذا كانت الشركة تمنح الائتمان لعملائها دون إجراء عملية مراجعة صارمة بما فيه الكفاية.

ينشأ مفهوم إجمالي الذمم المدينة فقط على أساس الاستحقاق المحاسبي. بموجب الأساس النقدي البديل للمحاسبة ، لا يتم تسجيل الذمم المدينة.