تمويل

كيفية التوفيق بين الحساب

عندما تقوم بتسوية حساب ، فأنت تثبت أن المعاملات التي تصل إلى رصيد الحساب الختامي للحساب صحيحة. هذا يعني أنه يمكنك إثبات أحد التأكيدات التالية:

  • أن المعاملات المدرجة في حساب الإيرادات أو المصروفات أو الأرباح أو الخسائر تنتمي إلى هذا الحساب ، وبالتالي لا ينبغي تحويلها إلى حساب يتطابق بشكل أكبر مع طبيعة المعاملة ؛ أو

  • أن المعاملات المدرجة في حساب الأصول أو الالتزامات أو حقوق الملكية صحيحة ، وبالتالي لا ينبغي إخراجها من الميزانية العمومية عن طريق تحويل المعاملات إلى حسابات مرتبطة ببيان الدخل.

يرغب المدققون في رؤية تسوية حساب لحسابات أكبر ، على الرغم من أنه يجب إجراء التسويات حتى في حالة عدم وجود طلب مدقق ، لأن هذه ممارسة محاسبية جيدة تؤدي إلى بيانات مالية أكثر دقة.

عادةً ما يتم إجراء تسوية الحساب لجميع حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية ، حيث قد تستمر أرصدة حساباتهم لسنوات عديدة. من غير الشائع تسوية حساب الإيرادات أو المصروفات ، حيث يتم مسح أرصدة الحسابات في نهاية كل سنة مالية. ومع ذلك ، يمكن القيام بذلك ببساطة للتحقق من تسجيل المعاملات في الحساب الصحيح ؛ قد تكشف التسوية أن المعاملة يجب أن يتم تحويلها إلى حساب مختلف. عادةً ما يعني هذا نقل المصاريف إلى حساب مختلف.

هناك طريقتان لتسوية الحساب ، وهما:

  • مراجعة الوثائق. مراجعة الوثائق هي الشكل الأكثر شيوعًا لتسوية الحساب ، وهو الشكل الذي يفضله المدققون. بموجب هذه الطريقة ، قم باستدعاء تفاصيل الحساب في برنامج المحاسبة ، وراجع مدى ملاءمة كل معاملة مدرجة في الحساب. على سبيل المثال ، إذا كنت تقوم بتسوية حساب المدينين التجاريين ، فيجب أن يتطابق الرصيد في الحساب تمامًا مع إجمالي تقرير حسابات القبض المفتوحة.

  • مراجعة التحليلات. ضمن مراجعة التحليلات ، قم بإنشاء تقدير لما يجب أن يكون في الحساب ، بناءً على مستويات النشاط التاريخية أو بعض المقاييس الأخرى. على سبيل المثال ، قم بتقدير مبلغ الديون المعدومة المتوقعة في حساب حسابات القبض المفتوحة ، ومعرفة ما إذا كان هذا يتطابق تقريبًا مع الرصيد في مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها مقابل الحساب.

إذا كشفت تسوية الحساب أن رصيد الحساب غير صحيح ، فقم بضبط رصيد الحساب لمطابقة التفاصيل الداعمة. من خلال القيام بذلك ، يمكنك دائمًا تبرير أرصدة الحسابات. أيضًا ، احتفظ دائمًا بتفاصيل التسوية لكل حساب ، ليس فقط كدليل ، ولكن أيضًا حتى يمكن استخدامه كنقطة بداية لتسويات الحساب في الفترات اللاحقة.