يتألف التزام ضريبة الرواتب من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية ومختلف اقتطاعات ضريبة الدخل. يتضمن الالتزام الضرائب التي يدفعها الموظفون والضرائب التي يدفعها صاحب العمل. يقتطع صاحب العمل تلك الضرائب التي يدفعها الموظفون ، ويحولها إلى السلطات الحكومية المعمول بها ، إلى جانب الضرائب التي تدفعها الشركة. وبالتالي ، يعمل صاحب العمل كوكيل للحكومة ، حيث يقوم بجمع ضرائب الرواتب من الموظفين وتحويلها إلى الحكومة. يتكون التزام ضريبة الرواتب من مجموعتي الضرائب ، حيث أن صاحب العمل مسؤول عن تحويلها جميعًا إلى الحكومة. الموظف غير مسؤول عن تحويل أي ضرائب مرتبطة مباشرة بشيك الراتب.
التزامات ضريبة الرواتب التي يدفعها الموظفون هي:
ضريبة الضمان الاجتماعي. يتم تعيين هذا على 6.2 ٪ من أجور الموظف ، ويتم تحديد حد أقصى لمبلغ معدل التضخم لأجر الشخص (الذي يزيد كل عام).
معدل ضريبة الرعاية الطبية. يتم تعيين هذا في 1.45٪ من أجر الموظف. يتم تطبيقه على جميع مستويات الرواتب ، حيث لا يوجد حد أقصى لها.
استقطاعات ضريبة الدخل على مستوى الولاية والمحلية. هذه ليست ضريبة من الناحية الفنية ، ولكنها دفعة مقدمة للحكومة على ضريبة الدخل التي سيحسبها الموظفون بعد نهاية السنة الضريبية.
التزامات ضريبة الرواتب التي يدفعها صاحب العمل هي:
ضريبة الضمان الاجتماعي. هذا المبلغ يطابق ما دفعه الموظفون.
معدل ضريبة الرعاية الطبية. هذا المبلغ يطابق ما دفعه الموظفون.
ضريبة البطالة. يمكن أن تكون هذه الضريبة كبيرة ، اعتمادًا على تاريخ تسريح الشركة من العمل. يمكن أن يؤدي تاريخ تسريح أعداد كبيرة من الموظفين في الماضي القريب إلى فرض ضريبة حكومية كبيرة. يتم دفع جزء من ضريبة البطالة إلى حكومة الولاية ومبلغ أصغر للحكومة الفيدرالية.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تفرض المدينة أو المقاطعة التي تقع فيها الشركة أو يقيم الموظف ضرائب أخرى. على سبيل المثال ، قد تفرض مدينة ضريبة رأس على كل شخص يعمل داخل حدود المدينة.
عندما يتم الاستعانة بمصادر خارجية لكشوف المرتبات ، يقوم موفر كشوف المرتبات بحساب جميع هذه الضرائب وتحويلها نيابة عن صاحب العمل ، وبالتالي القضاء بشكل فعال على عبء العمل على صاحب العمل فيما يتعلق بحساب التزامات ضرائب الرواتب.
يميل معدل الضريبة الإجمالي الذي يدفعه صاحب العمل إلى الانخفاض إلى حد ما على مدار السنة التقويمية ، نظرًا لأن بعض الضرائب يتم تقييدها بمبلغ معين من أجر الموظف ، ولا تنطبق على أي تعويض مكتسب أعلى من الحد الأقصى. وبالتالي ، يميل الموظفون ذوو الأجور الأعلى إلى دفع معدل ضريبي أقل قليلاً على أرباحهم في وقت لاحق من العام ، وهو ما ينعكس في الضرائب المطابقة التي يدفعها صاحب العمل.
