هناك عدد من الطرق التي يمكن للشركة من خلالها ارتكاب الاحتيال. يمكن أن يشمل الاحتيال في الشركات فقدان الأصول من قبل الشركة ، أو الأعمال التي ترتكبها الشركة لأخذ الأموال من الآخرين ، أو تزوير نتائجها المعلنة والمركز المالي. إليك عدة أمثلة:
المشتريات الشخصية. يمكن للموظف تحويل الأموال لشراء سلع أو خدمات نيابة عنه. يتم ذلك عادة عن طريق الموافقة على تقارير المصروفات الخاصة به أو فواتير المورد. يجب أن يشغل الشخص منصبًا رفيع المستوى بما يكفي ليكون قادرًا على إقناع الموظفين الآخرين بالمشاركة في هذا التحويل للأصول. عادة ، يزداد المبلغ المحتمل للأموال المحولة مع أقدمية المسمى الوظيفي للفرد الذي يرتكب الاحتيال.
موظفين شبح. يمكن لموظفي كشوف المرتبات إنشاء موظفين مزيفين ثم دفع رواتب هؤلاء "الموظفين الوهميين" ، وتوجيه الأموال إلى حساباتهم المصرفية الخاصة. ضعف الضوابط على رواتب الموظفين يجعل هذا النوع من الاحتيال أكثر احتمالا.
قراءة سريعه. يتم اعتراض الأموال الواردة قبل أن يمكن تسجيلها في السجلات المحاسبية للشركة. يحدث هذا عادةً عندما يُسمح للشخص بفتح البريد وتسجيل المعاملات المحاسبية. يحدث هذا الاحتيال عادةً في غرفة البريد أو قسم المحاسبة.
التهرب من دفع الضرائب. يمكن للشركة تغيير إقراراتها الضريبية للكشف عن دخل شركات أقل خاضعًا للضريبة مما هو عليه الحال بالفعل ، مما يؤدي إلى انخفاض التحويلات الضريبية. لا يمكن القيام بذلك إلا بتواطؤ من الإدارة العليا ، والتي عادة ما توقع على الإقرارات الضريبية.
سرقة الأصول. يمكن لأي موظف أن يسرق من منظمة عن طريق التهرب من الأصول ، مثل الأموال النقدية أو الأصول الثابتة. يمكن أن تشجع الضوابط الضعيفة الموظفين على الانخراط في هذا النشاط.
استخدام غير مصرح به. يجوز للموظف استخدام أصول الشركة بطريقة غير مصرح بها ، مثل قيادة سيارة الشركة للاستخدام الشخصي ، أو استخدام عمارات الشركة للاستخدام الشخصي. على الرغم من عدم سرقة الأصل ، إلا أنه يتم استهلاكه ، وبالتالي تقل قيمته بمرور الوقت.
تزوير البيانات المالية. يمكن للمؤسسة تزوير بياناتها المالية للكشف عن نتائج مالية ممتازة. يمكن بعد ذلك استخدام هذه المستندات كأساس للحصول على قروض بنكية أو بيع الأسهم للمستثمرين. يمكن إجراء هذا التزوير بالكامل داخل قسم المحاسبة ، أو يمكن فرضه من قبل الإدارة. ومن أمثلة هذا التزوير:
تمديد فترة الإهلاك لتأخير التعرف على الإهلاك
تحويل الديون إلى جهات ذات أغراض خاصة
تسريع عملية الاعتراف بالإيرادات وتأخير الاعتراف بالمصروفات
رسملة النفقات
احتساب المخزون غير الموجود مما يقلل من تكلفة البضائع المباعة
قد يكون من الصعب للغاية احتواء الاحتيال في الشركات ، ومن المستحيل بشكل أساسي إيقافه إذا كانت الإدارة العليا على استعداد للانخراط فيه. في مثل هذه الحالات ، يمكن اختراق حتى أقوى أنظمة التحكم.
