النقد من الأنشطة التشغيلية هو المبلغ الإجمالي للتدفق النقدي المبلغ عنه في قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية للشركة. هذا البيان هو جزء من البيانات المالية للمنظمة. تشير أنشطة التشغيل إلى الأنشطة الأساسية المدرة للإيرادات لكيان ما ، مثل النقد المستلم من بيع السلع أو الخدمات ، والإتاوات على استخدام الملكية الفكرية المملوكة للشركة ، وعمولات المبيعات نيابة عن الكيانات الأخرى ، والنقد المدفوع إلى الموردين. يمكن اشتقاق مبلغ التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية تقريبًا باستخدام الصيغة التالية:
EBIT + الإهلاك = النقد من الأنشطة التشغيلية
ملاحظة: EBIT = الأرباح قبل الفوائد والضرائب
يمكن أن تكون هذه المعلومات مفيدة جدًا في تحديد مقدار النقد الذي تقوم به العمليات الأساسية للأعمال التجارية بالفعل (إن وجد) ، وهو أمر لا يتضح دائمًا إذا كنت تعتمد فقط على رقم الدخل الصافي المدرج في بيان الدخل. يمكن أن ينتج عن المحاسبة على أساس الاستحقاق صافي دخل يختلف تمامًا عن التدفقات النقدية.
لا تشمل فئة الأنشطة التشغيلية الأنشطة الاستثمارية التي تتكون من التدفقات النقدية الداخلة من تصفية الاستثمارات أو التدفقات النقدية الخارجة لشراء أدوات استثمار جديدة. لا تشمل فئة الأنشطة التشغيلية أيضًا أنشطة التمويل ، التي تتعلق بالتدفقات النقدية من إصدار أو إعادة شراء أسهم الشركة الخاصة ، أو إصدار أدوات الدين الخاصة بها ، أو دفع أرباح الأسهم. يتم الإبلاغ عن الأنشطة الاستثمارية والتمويلية بشكل منخفض في بيان التدفقات النقدية.
