تمويل

نسب الذمم الدائنة

تم تصميم نسب الذمم الدائنة لقياس الكفاءة التشغيلية لقسم الذمم الدائنة ، فضلاً عن قدرتها على الدفع للموردين في الوقت المناسب. تتم مراقبة نسب الكفاءة التشغيلية داخليًا كوظيفة إدارية ، في حين أن القدرة على الدفع تحظى باهتمام أكبر للمحللين الخارجيين ، الذين يحكمون على الجدارة الائتمانية للشركة. لا يوجد سوى عدد قليل من النسب المستهدفة على وجه التحديد في الحسابات الدائنة. وهم على النحو التالي:

  • معدل دوران الذمم الدائنة. محسوبة على أنها إجمالي مشتريات الموردين مقسومة على متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع. يمكن أن تشير فترة دوران أطول من متوسط ​​الصناعة إلى أن الشركة لا تدفع لمورديها في الوقت المناسب.

  • النسبة المئوية للخصومات المؤهلة التي تم الحصول عليها. محسوبة على أنها المبلغ الإجمالي بالدولار لخصومات السداد المبكر للمورد المؤهل التي تم أخذها مقسومًا على المبلغ الإجمالي بالدولار الذي كان من الممكن الحصول عليه. يشير أي قياس أقل من 100٪ إلى وجود مشاكل في تحديد ودفع صفقات خصم الدفع المبكر في الوقت المناسب.

  • النسبة المئوية للمدفوعات المكررة المعالجة. يتم حسابه على أنه المبلغ الإجمالي للفواتير المكررة المدفوعة مقسومًا على المبلغ الإجمالي لمدفوعات الموردين التي تم سدادها. تشير أي نسبة مئوية أكبر من الصفر إلى أن نظام المدفوعات للشركة غير مناسب لتحديد فواتير الموردين المكررة في الوقت المناسب.

من السهل نسبياً حساب رقم دوران الذمم الدائنة. من الصعب الحصول على النسبتين الأخريين لأنهما يتطلبان الوصول إلى إجمالي معلومات الخصومات المتاحة وتحديد المدفوعات المكررة. وبالنظر إلى الافتقار إلى المعلومات المتاحة ، تميل النسبتان الأخيرتان إلى عدم الإبلاغ عن الخصومات الضائعة وتكرار المدفوعات.