تخضع أرباح الأسهم للضريبة بطرق مختلفة ، اعتمادًا على تصنيفها كأرباح مؤهلة أو عادية. في جوهرها ، يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم المؤهلة بمعدل أقل من أرباح الأسهم العادية. معدل الضريبة لأرباح الأسهم العادية هو معدل الضريبة العادي ، والذي يمكن أن يكون ضعف معدل الضريبة لأرباح الأسهم المؤهلة (اعتمادًا على شريحة الضرائب المطبقة). تراوحت الضريبة على أرباح الأسهم المؤهلة في السنوات الأخيرة من 0٪ إلى 15٪ ، اعتمادًا على شريحة ضريبة المستلم. تطبق ضريبة بنسبة 20٪ لذوي الدخل المرتفع.
كيف تتحقق مما إذا كانت أرباح الأسهم مصنفة على أنها مؤهلة؟ المعايير الأساسية لتصنيف الأرباح على أنها مؤهلة هي:
- فترة العقد. يجب أن يكون لمتلقي الأرباح ملكية السهم لمدة تزيد عن 60 يومًا خلال فترة الـ 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق. يتم تعريف تاريخ توزيع الأرباح على أنه التاريخ الأول الذي يلي مباشرة إعلان توزيع الأرباح من قبل مجلس إدارة الشركة ، عندما يكون المشتري لأسهم الكيان هو ليس يحق لهم استلام الدفعة التالية من الأرباح.
- دافع. يجب أن يكون الكيان الذي يدفع توزيعات الأرباح إما شركة أمريكية ، أو شركة أجنبية مؤهلة بلدها بموجب معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة ، أو شركة أجنبية يتم تداول أسهمها بسهولة في بورصة أوراق مالية قائمة داخل الولايات المتحدة.
يتم تحديد توزيعات الأرباح المؤهلة بموجب هذه المعايير على هذا النحو في النموذج 1099-DIV ، والذي يتم إصداره للمساهمين بعد نهاية كل سنة تقويمية.
يجب أن يدفع الفرق الضريبي الكبير بين هذين النوعين من أرباح الأسهم المستثمرين إلى الاحتفاظ بأسهمهم التي تدفع أرباحًا لفترات زمنية أطول.
