إجراء المصاريف مسبقة الدفع

المصروفات المدفوعة مقدمًا هي النفقات التي لم يتم استهلاكها بعد ، وبالتالي تتم رسملتها لفترة قصيرة من الوقت. يوضح الإجراء التالي طريقة ثابتة لشحن هذه العناصر على المصروفات.

الاعتراف الأولي بالمصروفات المدفوعة مقدمًا

1. عند ترميز فواتير المورد للدخول في نظام المحاسبة ، احصل على موافقة خطية من وحدة التحكم المساعدة بأنه يجب ترميز الفواتير كمصروفات مدفوعة مسبقًا. خلاف ذلك ، الإدخال الافتراضي هو تسجيل النفقات كمصروفات.

2. تحقق من أن العنصر الذي سيتم ترميزه كمصروفات مدفوعة مسبقًا يساوي أو يزيد عن الحد الأدنى لرسملة الشركة وهو ______ دولار أمريكي. إذا لم يكن كذلك ، فقم بشحنه على حساب الفترة الحالية.

3. انسخ المستندات المرتبطة بالعنصر وقم بتخزينها في ملف مصاريف الدفع المسبق.

4. أدخل العنصر المدفوع مقدمًا في جدول بيانات إطفاء المصاريف المدفوعة مسبقًا ، مع الإشارة إلى تواريخ بداية وانتهاء فترة الإطفاء ، بالإضافة إلى المبلغ الذي تتم رسملته واسم المورد ورقم فاتورة المستند المصدر. يسمح فقط بإطفاء القسط الثابت. إذا لم يتم إطفاء العنصر بعد ، فقم بتدوين السبب في جدول البيانات.

الإطفاء اللاحق لمصاريف الدفع المسبق

1. تحقق من حسابات الاستهلاك في جدول بيانات إطفاء النفقات المدفوعة مسبقًا.

2. خذ إجمالي الاستهلاك من جدول البيانات للفترة الحالية وأدخله في إدخال دفتر اليومية القياسي.

3. اطلب من مساعد التحكم تأكيد الإدخال.

4. انشر إدخال الاستهلاك.

تسوية مصروفات الدفع المسبق

1. في نهاية كل شهر ، اطبع تفاصيل حساب المصاريف المدفوعة مسبقًا.

2. قم بمطابقة العناصر الموجودة في الحساب بالتفاصيل الداعمة في جدول بيانات إطفاء النفقات المدفوعة مسبقًا.

3. إذا كانت التفاصيل الداعمة لا تتطابق مع رصيد الحساب ، فاضبط رصيد الحساب بموافقة مساعد المراقب.

ملحوظة: إذا كان رصيد بند مدفوع مقدمًا أقل من المستوى الأدنى المعين ، مثل 250 دولارًا ، ففكر في شطب الرصيد المتبقي بالكامل ، وبالتالي التخلص من الحاجة إلى مواصلة تتبع الاستهلاك المتبقي لهذا العنصر.