معدل الضريبة الهامشي هو مقدار الضريبة المدفوعة على آخر دولار من الدخل. عندما تفرض سلطة الضرائب هيكلًا ضريبيًا يرتفع فيه معدل الضريبة مع مستوى الدخل الخاضع للضريبة ، فإن دافع الضرائب ملزم بدفع مبلغ متزايد من الضرائب مع زيادة دخله الخاضع للضريبة. القصد من زيادة معدل الضريبة الهامشية هو فرض ضريبة أقل على الأفراد ذوي الدخل المنخفض ، والتي يتم دعمها من خلال الضرائب المرتفعة التي يدفعها الأفراد ذوو الدخل المرتفع.
يتكون الهيكل الضريبي الهامشي من سلسلة من نطاقات الدخل ، لكل منها معدل ضرائب مرتبط به. عندما يزيد دخل دافع الضرائب بما يكفي للانتقال إلى نطاق الدخل الأعلى التالي ، يتم تطبيق معدل ضريبة جديد عليه. سيستمر دافع الضرائب في دفع معدل الضريبة هذا حتى ينتقل دخله إلى أعلى نطاق دخل خاضع للضريبة.
لا يعتمد حساب ضريبة الفرد على معدل الضريبة الهامشي فقط. وبدلاً من ذلك ، يدفع دافع الضرائب أدنى معدل ضرائب لشريحة دخله الأولية ، متبوعًا بأقل معدل ضرائب تالي لشريحة دخله التالية ، وهكذا دواليك. وبالتالي ، فإن الشخص الذي يدفع أعلى معدل ضرائب هامشي ممكن قد يدفع متوسط معدل أقل بكثير من أعلى معدل ضرائب هامشية.
من المشاكل المحتملة مع معدل الضريبة الهامشية المرتفع بشكل مفرط أنه يخلق حافزًا لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع لكسب المزيد من المال. وذلك لأن الحكومة تأخذ الكثير من دخلها الإضافي الخاضع للضريبة بحيث لا يجدر بكسب المزيد ؛ يمكن أن يدفعهم ذلك إلى الانتقال إلى مواقع أخرى تقدم معدل ضرائب أقل.
يُعرف معدل الضريبة الهامشي أيضًا باسم الضرائب التصاعدية.
