الاستقطاع الاحتياطي هو ضريبة تُفرض على دخل الاستثمار ، مثل الفوائد وأرباح الأسهم ، بمعدل ضريبة محدد. يفرض الوسيط المالي الضريبة عند النقطة التي يحقق فيها المستثمر دخل الاستثمار. يتم إجراء هذا الاستقطاع لضمان حصول الحكومة على نصيبها المستحق من الدخل ، بدلاً من المخاطرة بعدم وجود مستثمر لديه النقد المتاح للدفع عندما تكون ضرائب الدخل مستحقة عادةً. يمكن أن تنشأ الحالة الأخيرة عندما يسرف المستثمر في استخدام دخله من الاستثمار قبل استحقاق دفع فاتورة الضرائب السنوية.
عند حدوث الاستقطاع الاحتياطي ، يتم تحويله على الفور إلى الجهة الحكومية المعنية. يتم الاستقطاع من قبل الدافع ، الذي يحولها إلى الحكومة. إذا لم يقم الدافع بحجب الضريبة المطلوبة ، فقد يصبح الدافع مسؤولاً عن مبلغ الدفعة التي لم يتم دفعها للحكومة. يمكن للمستثمر بعد ذلك المطالبة بهذه الدفعة المقدمة عند تقديم الإقرار الضريبي ، كائتمان مقابل الضريبة المستحقة الدفع.
يتم تطبيق الاقتطاع الاحتياطي أيضًا عندما لا يقوم فرد أو كيان بالإبلاغ عن رقم تعريف دافع ضرائب صالح (TIN) عبر نموذج W-9 إلى كيان يدفع للفرد أو الكيان. إذا وجد الدافع أن رقم التعريف الضريبي غير صالح ، يرسل الدافع إشعار "ب" إلى الفرد أو الكيان. يجب إرسال رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) المصحح إلى دافع دفعة واحدة ، لمنع بدء الاقتطاع الاحتياطي.
لا تنطبق قواعد الاستقطاع الاحتياطي على مدفوعات الأجور أو المعاشات التقاعدية.
