يمكن أن تفقد الشركة قدرًا كبيرًا من الأصول بسبب الاحتيال. على مستوى متطرف ، يمكن أن تؤدي آثار الاحتيال إلى إغلاق الشركة. وبالتالي ، يجب على صاحب العمل أن يبذل جهودًا متواصلة لتهيئة بيئة يقل احتمال حدوث الاحتيال فيها. هناك عدد من العوامل التي تزيد من احتمالية حدوث الاحتيال أو حدوثه في الأعمال التجارية. تشمل عوامل مخاطر الاحتيال هذه:
طبيعة العناصر
الحجم والقيمة. إذا كانت العناصر التي يمكن سرقتها ذات قيمة عالية بما يتناسب مع حجمها (مثل الماس) ، فمن غير المجازفة إزالتها من المبنى. هذا عنصر بالغ الأهمية بشكل خاص إذا كان من السهل على الموظفين القيام بذلك.
سهولة إعادة البيع. إذا كان هناك سوق جاهز لإعادة بيع البضائع المسروقة (مثل معظم أنواع الإلكترونيات الاستهلاكية) ، فإن هذا يمثل إغراءًا متزايدًا للانخراط في الاحتيال.
نقدي. إذا كان هناك قدر كبير من الفواتير والعملات المعدنية في متناول اليد ، أو نقدًا في الحسابات المصرفية ، فهناك مخاطر عالية للغاية من الاحتيال. على المستوى المحلي ، يمثل الرصيد الكبير في صندوق المصروفات النثرية إغراءًا كبيرًا.
طبيعة بيئة التحكم
فصل المهمات. ينخفض خطر الاحتيال بشكل كبير إذا شارك عدة موظفين في مراحل مختلفة من المعاملة ، لأن الاحتيال يتطلب تواطؤ شخصين على الأقل. وبالتالي ، فإن الأوصاف الوظيفية غير المحددة بدقة وعمليات الموافقة تقدم فرصة واضحة للاحتيال.
الضمانات. عندما تكون الأصول محمية ماديًا ، تقل احتمالية تعرضها للسرقة. يمكن أن يشمل ذلك تسييجًا حول منطقة تخزين المخزون ، وصندوق مغلق لمستلزمات وأدوات الصيانة ، ومحطات حراسة أمنية ، ونظام شارة الموظف ، والحلول المماثلة.
توثيق. في حالة عدم وجود سجل مادي أو إلكتروني للمعاملة ، يمكن أن يطمئن الموظفون إلى حد معقول من عدم القبض عليهم ، وبالتالي يكونون أكثر ميلًا للانخراط في الاحتيال. هذا هو الحال أيضا عندما يكون هناك يكون الوثائق ، ولكن يمكن تعديل السجلات بسهولة.
انتهى الوقت. عندما تطلب شركة ما من موظفيها أخذ القدر الكامل من الوقت المخصص لهم ، فإن هذا يمنعهم من الاستمرار في إخفاء حالات الاحتيال المستمرة ، وبالتالي يعتبر رادعًا طبيعيًا.
المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة. عندما يكون هناك العديد من المعاملات مع الأطراف ذات الصلة ، فمن المرجح أن تتم عمليات الشراء والبيع بمبالغ تختلف اختلافًا كبيرًا عن سعر السوق.
تعقيد. عندما تتضمن طبيعة عمل الشركة معاملات معقدة للغاية ، وخاصة تلك التي تتضمن تقديرات ، يكون من الأسهل على الموظفين التلاعب بنتائج هذه المعاملات للإبلاغ عن نتائج أفضل مما هو عليه الحال بالفعل.
هيمنة. عندما يكون فرد واحد في وضع يسمح له بالسيطرة على قرارات فريق الإدارة ، وخاصة عندما يكون مجلس الإدارة ضعيفًا ، فمن المرجح أن ينخرط هذا الفرد في سلوك غير مناسب.
دوران. عندما يكون هناك معدل دوران مرتفع بين فريق الإدارة وبين الموظفين بشكل عام ، تضعف الذاكرة المؤسسية المتعلقة بكيفية معالجة المعاملات ، مما يؤدي إلى تقليل الاهتمام بالضوابط.
تدقيق. في حالة عدم وجود وظيفة تدقيق داخلي ، فمن غير المرجح أن يتم رصد المعاملات غير الصحيحة أو غير المناسبة أو تصحيحها.
ضغوط
مستوى عدم الرضا. إذا كانت القوى العاملة غير راضية عن الشركة ، فسيكونون أكثر ميلًا للانخراط في الاحتيال. ومن الأمثلة على مثل هذه المواقف عندما يكون التسريح وشيكًا ، ويتم تخفيض الفوائد ، وإلغاء المكافآت ، وإلغاء الترقيات ، وما إلى ذلك.
التوقعات. عندما يكون هناك ضغط من المستثمرين الخارجيين للإبلاغ عن بعض النتائج المالية ، أو من قبل الإدارة لتحقيق أهداف أداء معينة (ربما لكسب مكافآت) ، أو لتحقيق أهداف الميزانية العمومية للتأهل للحصول على تمويل الديون ، فهناك مخاطر عالية من الاحتيال في التقارير المالية.
ضمانات. عندما يضمن مالكو أو أعضاء الإدارة ديون الشركة ، سيكون هناك ضغط قوي للإبلاغ عن نتائج مالية معينة من أجل تجنب تفعيل الضمانات.
