تمويل

أوراق الدفع

مذكرة الدفع هي سند إذني مكتوب. بموجب هذه الاتفاقية ، يحصل المقترض على مبلغ محدد من المال من المقرض ويعد بسداده بفائدة خلال فترة زمنية محددة مسبقًا. قد يكون سعر الفائدة ثابتًا على مدى عمر السند ، أو يتغير بالاقتران مع سعر الفائدة الذي يفرضه المقرض على أفضل عملائه (المعروف باسم السعر الأساسي). يختلف هذا عن الحساب المستحق الدفع ، حيث لا يوجد سند إذني ، ولا يوجد معدل فائدة يتم دفعه (على الرغم من أنه يمكن تقدير غرامة إذا تم السداد بعد تاريخ الاستحقاق المحدد).

يتم تصنيف ملاحظة الدفع في الميزانية العمومية كالتزام قصير الأجل إذا كانت مستحقة خلال الـ 12 شهرًا التالية ، أو كالتزام طويل الأجل إذا كانت مستحقة في تاريخ لاحق. عندما تحتوي السند طويل الأجل على مكون قصير الأجل ، فإن المبلغ المستحق خلال الـ 12 شهرًا التالية يتم بيانه بشكل منفصل كالتزام قصير الأجل.

يعتبر التصنيف المناسب للسندات المستحقة الدفع أمرًا مهمًا من وجهة نظر المحلل ، لمعرفة ما إذا كانت السندات مستحقة الدفع في المستقبل القريب ؛ قد يشير هذا إلى مشكلة سيولة وشيكة.

عندما تقترض شركة أموالًا بموجب مذكرة مستحقة الدفع ، فإنها تخصم من حساب نقدي مبلغ النقد المستلم ، وتضيف إلى حساب أوراق الدفع لتسجيل الالتزام. على سبيل المثال ، يقرض أحد البنوك شركة ABC بمبلغ 1،000،000 دولار ؛ ABC يسجل الإدخال على النحو التالي: