تمويل

صفقة شراء في عملية استحواذ

عندما يكتسب المشتري السيطرة على شركة مشتراة تكون قيمتها العادلة أكبر من المقابل المدفوع مقابلها ، يكون المشتري قد أكمل صفقة شراء. تنشأ صفقة شراء الصفقة بشكل شائع عندما يجب بيع شركة بسبب أزمة سيولة ، حيث تميل الطبيعة قصيرة الأجل للبيع إلى سعر بيع أقل من الأمثل من منظور مالكي الشركة المشتراة. لكي يحسب المشتري صفقة الشراء ، اتبع الخطوات التالية:

  1. سجل جميع الأصول والخصوم بقيمتها العادلة.

  2. أعد تقييم ما إذا كان قد تم تسجيل جميع الأصول والخصوم.

  3. تحديد وتسجيل القيمة العادلة لأي مقابل طارئ يتم دفعه لمالكي الشركة المقتناة.

  4. سجل أي فرق متبقي بين هذه القيم العادلة والمقابل المدفوع كأرباح في الأرباح. سجل هذا الكسب اعتبارًا من تاريخ الاستحواذ.

مثال على شراء الصفقة

يتعين على مالكي Failsafe الاحتواء التعجيل ببيع الشركة من أجل الحصول على أموال للضرائب العقارية ، وبالتالي الموافقة على بيع أقل من السوق لشركة Armadillo Industries مقابل 5،000،000 دولار نقدًا من 75 ٪ فائدة في Failsafe. يستأجر Armadillo شركة تقييم لتحليل أصول وخصوم Failsafe ، ويخلص إلى أن القيمة العادلة لصافي أصولها هي 7،000،000 دولار (منها 8،000،000 دولار أصول و 1،000،000 دولار مطلوبات) ، والقيمة العادلة لـ 25 ٪ من Failsafe لا تزال محتفظ بها من قبل أصحابها الأصليين بقيمة عادلة تبلغ 1500000 دولار.

نظرًا لأن القيمة العادلة لصافي أصول Failsafe تتجاوز المقابل المدفوع والقيمة العادلة للحصة غير المسيطرة في الشركة ، يجب على Armadillo الاعتراف بمكاسب في الأرباح ، والتي يتم حسابها على النحو التالي:

7،000،000 دولار أمريكي صافي الأصول - 5،000،000 دولار أمريكي مقابل - 1،500،000 دولار أمريكي فائدة غير مسيطرة

= ربح 500000 دولار من صفقة الشراء