تمويل

الفرق بين صافي الدخل وصافي التدفق النقدي

صافي الدخل هو الإيرادات المعترف بها في فترة إعداد التقارير ، ناقصًا المصاريف المعترف بها في نفس الفترة. يتم احتساب هذا المبلغ بشكل عام باستخدام أساس الاستحقاق المحاسبي ، والذي بموجبه يتم الاعتراف بالمصروفات في نفس وقت الإيرادات التي تتعلق بها. يستدعي هذا الأساس المحاسبي استخدام مستحقات المصروفات لتسريع الاعتراف بالمصروفات التي لم يتم دفعها بعد ، وكذلك استخدام المصروفات المدفوعة مسبقًا لتأجيل الاعتراف بالتكاليف التي لم يتم استهلاكها بعد. بالإضافة إلى ذلك ، يتم الاعتراف بالمبيعات عند اكتسابها ، وليس عند استلام المبالغ المرتبطة بالمدفوعات النقدية من العملاء. والنتيجة هي رقم الدخل الصافي الذي لا يعكس كمية النقد المستهلكة أو المتولدة بالفعل في فترة ما.

صافي التدفق النقدي هو صافي التغيير في مقدار النقد الذي تولده الشركة أو تخسرها خلال فترة إعداد التقارير ، وعادة ما يتم قياسه اعتبارًا من نهاية اليوم الأخير في فترة إعداد التقارير. يتم احتساب صافي التدفق النقدي بتحديد التغيرات في أرصدة النهاية النقدية من فترة إلى أخرى ، ولا يتأثر بأساس الاستحقاق المحاسبي.

بالنظر إلى هذه الأوصاف لصافي الدخل وصافي التدفق النقدي ، فإن الاختلافات الرئيسية بين صافي الدخل وصافي التدفق النقدي هي:

  • مستحقات المصاريف. يتم تضمين المصروفات في حساب صافي الدخل الذي لم يتم سداد مدفوعات نقدية له حتى الآن.

  • النفقات المدفوعة مسبقا. قد يتم تسجيل المدفوعات النقدية للتكاليف المتكبدة كأصول بدلاً من المصروفات ، حيث لم يتم استهلاكها بعد.

  • الإيرادات المؤجلة. يتم استبعاد الإيرادات من حساب صافي الدخل ، لأنه لم يتم كسبها بعد ، على الرغم من أن الأموال النقدية ذات الصلة ربما تم استلامها بالفعل (ربما كوديعة للعملاء).

  • المبيعات عن طريق الائتمان. يتم تضمين الإيرادات في حساب صافي الدخل ، لأنه تم تحقيقها ، على الرغم من أن الإيصالات النقدية ذات الصلة ربما لم تحدث بعد.