الاستثمار المحتفظ به حتى تاريخ الاستحقاق هو أصل مالي غير مشتق له مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد وذات تاريخ استحقاق ثابت ، ويكون للمنشأة القدرة والنية على الاحتفاظ به حتى تاريخ الاستحقاق. لا يشمل التصنيف المحتفظ به حتى تاريخ الاستحقاق الموجودات المالية التي تصنفها المنشأة على أنها بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر ، أو متاحة للبيع ، أو كقروض أو ذمم مدينة. أكثر الأوراق المالية المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق شيوعًا هي السندات وسندات الدين الأخرى. لا يتم تصنيف الأسهم العادية والأسهم المفضلة على أنها أوراق مالية محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق ، نظرًا لعدم وجود تواريخ استحقاق لها ، وبالتالي لا يمكن الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق.
لا يمكن لأي كيان تصنيف أي أصول مالية على أنها محتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق إذا قام ببيع أو إعادة تصنيف أكثر من مبلغ ضئيل من الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق قبل تاريخ الاستحقاق خلال السنة المالية الحالية أو السنتين السابقتين. من حيث الجوهر ، فإن الافتراض هو أن مثل هذه المنظمة غير قادرة على الاحتفاظ باستثمار حتى تاريخ استحقاقه. لا يشمل هذا القيد عمليات إعادة التصنيف التي كانت قريبة جدًا من تاريخ الاستحقاق أو تاريخ استدعاء الأصل بحيث لا تؤثر التغييرات في سعر الفائدة في السوق بشكل كبير على القيمة العادلة للأصل ، أو تلك التي جمعت الشركة بالفعل كل الأصل الأصلي بشكل كبير ، أو تلك الناجمة عن حدث معزول خارج عن سيطرة الكيان.
لا يتم تعديل تكلفة الاستثمار المحتفظ به حتى تاريخ الاستحقاق بالقيمة العادلة خلال فترة الاحتفاظ ؛ لا جدوى من القيام بذلك ، حيث (كما يوحي الاسم) يعتزم المالك الاحتفاظ بالملكية حتى تاريخ استحقاق الاستثمار ، وعند هذه النقطة سيتم استرداد القيمة الاسمية للاستثمار.
تم وصف التفسيرات والقواعد المذكورة هنا في إطار معايير التقارير المالية الدولية.
شروط مماثلة
يُعرف الاستثمار المحتفظ به حتى تاريخ الاستحقاق أيضًا باسم الأوراق المالية المحتفظ بها حتى الاستحقاق.
