الاحتيال في كشوف المرتبات هو سرقة النقود من شركة عبر نظام معالجة كشوف المرتبات. هناك عدة طرق يمكن للموظفين من خلالها ارتكاب الاحتيال في كشوف المرتبات. هم انهم:
لم يتم سداد السلف. أكثر أنواع الاحتيال سلبية هو عندما يطلب الموظف سلفة على أجره ثم لا يسددها أبدًا. يعمل هذا بشكل أفضل عندما لا يقوم موظفو المحاسبة بتسجيل السلف كأصول (بدلاً من تحميلها مباشرة على المصروفات) ، أو لا يراقب السداد أبدًا. وبالتالي ، فإن عدم دفع السلف يتطلب عدم نشاط المتلقي وعدم كفاية تسجيل المعاملات ومتابعتها من قبل موظفي المحاسبة. سيؤدي إجراء شهري لمراجعة التقدم إلى القضاء على هذه المشكلة.
اللكم الأصدقاء. يقوم الموظف بالترتيب مع زملائه الموظفين لجعلهم يقضون ساعاته في ساعة الشركة بينما يأخذ اليوم إجازة. المراجعات الإشرافية والتهديد بالإنهاء هي أفضل الطرق لتجنب هذا الخطر. البديل الأكثر تكلفة هو استخدام الساعات الزمنية البيومترية ، والتي تحدد بشكل فريد كل شخص يقوم بتسجيل الدخول إلى نظام حفظ الوقت.
موظفين شبح. يقوم موظفو كشوف المرتبات إما بإنشاء موظف مزيف في سجلات كشوف المرتبات أو إطالة أجر الموظف الذي غادر الشركة للتو ، وتغيير سجل الدفع بحيث يتم دفع الإيداع المباشر أو شيك الراتب لهم. يعمل هذا بشكل أفضل في الشركات الكبيرة حيث يكون للمشرفين عدد كبير جدًا من الموظفين وبالتالي لا يتتبعون التعويضات بتفاصيل كافية. كما أنه يعمل بشكل جيد عندما يغادر المشرف الشركة ولم يتم استبداله بعد ، بحيث يمكن إدراج الموظفين الوهميين في أقسامهم حتى يتم تعيين مشرف جديد. هناك حاجة إلى تدقيق دوري لسجلات الرواتب لتحديد الموظفين الوهميين. هناك طريقة أخرى لاكتشاف الموظف الوهمي وهي عدم وجود استقطاعات من الراتب ، لأن الجاني يريد الحصول على أقصى مبلغ نقدي.
تحويل الراتب. يمكن للموظفين أخذ شيك أجر موظف آخر غائب ، ثم صرف الشيك لأنفسهم. يمكن تجنب ذلك من خلال جعل المسؤول عن الرواتب يحتفظ بجميع الشيكات غير المطالب بها في خزنة مقفلة ، ومن خلال مطالبة كل شخص يتلقى شيك أجر بإثبات هويته برخصة قيادة أو وثيقة مماثلة.
تعديل معدل الدفع. يتواطأ الموظفون مع كاتب كشوف المرتبات لزيادة مبلغ أجرهم بالساعة في نظام كشوف المرتبات. بعد ذلك ، سيعيد كاتب أكثر ذكاء معدل الدفع إلى مستواه الأصلي بعد ارتكاب هذا الاحتيال لبضع فترات دفع فقط ، بحيث يكون اكتشاف المشكلة أقل سهولة. يمكن الكشف عن ذلك عن طريق مطابقة مستندات تفويض معدل الدفع بسجل كشوف المرتبات.
ساعات غير مصرح بها. ربما يكون النوع الأكثر شيوعًا من الاحتيال في كشوف المرتبات هو حشو الكشوف الزمنية من قبل الموظفين ، وعادة ما يكون ذلك بزيادات صغيرة بما يكفي لتجنب إشعار المشرفين. هذه مشكلة خاصة عندما يكون من المعروف أن المشرفين يقومون فقط بمراجعات سريعة للجداول الزمنية. أفضل تحكم في هذا النوع من الاحتيال هو المراجعة الإشرافية.
باختصار ، هناك العديد من الطرق التي يمكن من خلالها زيادة مبلغ الرواتب المدفوعة بطريقة احتيالية. يصعب تحديد ذلك عندما تكون المبالغ المتضمنة صغيرة ، لذلك يجب أن تأخذ في الاعتبار تكلفة أنشطة الوقاية فيما يتعلق بكمية المدخرات التي سيتم تحقيقها.
