رصيد الكتاب هو رصيد الحساب في السجلات المحاسبية للشركة. يتم تطبيق المصطلح بشكل شائع على الرصيد في الحساب الجاري للشركة في نهاية الفترة المحاسبية. تستخدم المؤسسة إجراء التسوية البنكية لمقارنة رصيد دفترها بالرصيد النقدي الختامي في كشف الحساب البنكي المقدم إليها من قبل بنك الشركة.
لا تتشابه أرصدة البنك وأرصدة الدفاتر أبدًا ، وهو الأمر الذي يتطلب في الغالب تعديل رصيد الدفتر ليتوافق مع المعلومات الواردة في كشف الحساب المصرفي. عادة ما تنشأ بنود التسوية التالية كجزء من تسوية بنكية ، وتتطلب تعديل رصيد دفتر:
الفوائد المكتسبة. يتم تسجيل هذا المبلغ في كشف الحساب البنكي ، ويجب إضافته إلى رصيد دفتر الشركة.
رسوم الخدمات. يتم تحميل هذه المبالغ من قبل البنك مقابل خدماته في الحفاظ على الحساب الجاري ، ويجب طرحها من رصيد دفتر الشركة. قد يشمل ذلك أيضًا رسومًا لتزويد الشركة بمخزون الشيكات.
التعديلات على الودائع. قد تقوم الشركة أحيانًا بتسجيل الإيداع بشكل غير صحيح ، أو قد تودع شيكًا لا توجد له أموال كافية (NSF). إذا كان الأمر كذلك ، واكتشف البنك الخطأ ، يجب على الشركة تعديل رصيد دفترها لتصحيح الخطأ. قد يفرض البنك أيضًا رسوم NSF ، والتي يجب تسجيلها في دفاتر الشركة.
التعديلات على الشيكات. قد تقوم الشركة أحيانًا بتسجيل الشيك بشكل غير صحيح. إذا كان الأمر كذلك ، واكتشف البنك الخطأ ، يجب على الشركة تعديل رصيد دفترها لتصحيح الخطأ.
في حالات نادرة ، يرتكب البنك خطأً بدلاً من ذلك ، وفي هذه الحالة يصحح البنك سجلاته ولا يتم تعديل رصيد دفتر الشركة.
