التدفق النقدي من الأصول هو الإجمالي الإجمالي لجميع التدفقات النقدية المتعلقة بأصول الشركة. تُستخدم هذه المعلومات لتحديد المبلغ الصافي للنقد الذي يتم تجفيفه أو استخدامه في عمليات الشركة. يتكون المفهوم من الأنواع الثلاثة التالية من التدفقات النقدية:
التدفق النقدي الناتج عن العمليات. هذا هو صافي الدخل بالإضافة إلى جميع المصاريف غير النقدية ، والتي عادة ما تشمل الاستهلاك والإطفاء.
تغييرات في القوى العاملة. هذا هو صافي التغيير في الذمم المدينة والذمم الدائنة والمخزون خلال فترة القياس. تستخدم الزيادة في رأس المال العامل النقد ، بينما ينتج النقصان نقدًا.
تغييرات في أصول ثابتة. هذا هو صافي التغيير في الأصول الثابتة قبل آثار الاستهلاك.
على سبيل المثال ، تكسب الشركة 10000 دولار خلال فترة القياس ، وتبلغ عن إهلاك بقيمة 2000 دولار. كما تشهد زيادة قدرها 000 30 دولار في حسابات القبض وزيادة قدرها 000 10 دولار في المخزون ، مقابل زيادة قدرها 000 15 دولار في حسابات الدفع. تنفق الشركة 10000 دولار للحصول على أصول ثابتة جديدة خلال الفترة. ينتج عن هذا التدفق النقدي التالي من حساب الأصول:
+ 12000 دولار = التدفق النقدي الناتج عن العمليات (أرباح 10000 دولار + إهلاك 2000 دولار)
- 25000 دولار = التغيير في رأس المال العامل (+ 15000 دولار للذمم الدائنة - 30 ألف دولار - 10000 دولار للمخزون)
- 10،000 دولار = الأصول الثابتة (- مشتريات الأصول الثابتة 10،000 دولار)
- 23000 دولار = التدفق النقدي من الأصول
لا يأخذ هذا القياس في الحسبان أي مصادر تمويل ، مثل استخدام الديون أو مبيعات الأسهم لتعويض أي تدفق نقدي سلبي من الأصول.
يمكن للإدارة توليد تدفق نقدي إيجابي من الأصول باستخدام مجموعة متنوعة من الأساليب ، بما في ذلك ما يلي:
رفع الأسعار
إعادة تصميم المنتجات لتقليل تكاليف المواد
خفض النفقات العامة لتقليل تكاليف التشغيل
تشديد الائتمان لتقليل الاستثمار في الذمم المدينة
إطالة فترات الدفع للموردين
التحول إلى استخدام التمويل الإيجاري للحصول على الأصول الثابتة
