تمويل

تحليل الذمم الدائنة

يستخدم تحليل الذمم الدائنة لاستخراج عدة أنواع من المعلومات من سجلات الحسابات الدائنة التفصيلية. هذه التحليلات هي كما يلي:

  • الخصومات المتخذة. افحص سجلات الدفع لمعرفة ما إذا كانت الشركة تأخذ جميع خصومات السداد المبكر التي يقدمها الموردون. عادةً ما يكون لهذه الخصومات معدل فائدة فعال مرتفع ، وبالتالي فهي تستحق الجهد المبذول.

  • رسوم السداد المتأخر. تحقق مما إذا كانت الشركة تتكبد بشكل روتيني رسوم السداد المتأخر. ينشأ هذا الموقف بشكل شائع عندما لا يكون لدى الشركة نقود كافية للوفاء بالتزامات الدفع الخاصة بها ، ولكن قد يكون أيضًا بسبب فشل العملية داخل قسم المحاسبة.

  • معدل الدوران المستحق الدفع. قسّم إجمالي المشتريات السنوية على متوسط ​​إجمالي رصيد الذمم الدائنة للوصول إلى معدل دوران الذمم الدائنة. ثم قسّم معدل الدوران إلى 365 يومًا لتحديد متوسط ​​عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لدفع فواتيرها. إذا كانت أرقام الدائنين هذه الأيام آخذة في الانخفاض بمرور الوقت ، فإن الشركة تهدر مصدرًا قيمًا للنقد. الحلول الممكنة هي التأكد من أن موظفي المحاسبة لا يدفعون الفواتير في وقت مبكر ، وأن شروط الدفع التي تم التفاوض عليها مع الموردين ليست قصيرة بشكل مفرط.

  • دفعات مكررة. ابحث في سجلات المدفوعات السابقة لمعرفة ما إذا تم دفع أي فواتير أكثر من مرة. إذا كان الأمر كذلك ، فهذا يشير إلى مشكلة في تحديد هذه الفواتير في نظام الحسابات الدائنة. هناك خطوة أخرى تتمثل في الاتصال بالموردين للحصول على سداد المدفوعات المكررة.

  • قارن بعناوين الموظفين. قارن عناوين الموردين بعناوين الموظفين. قد تشير المطابقة إلى حالة احتيال ، أو على الأقل شراء طرف ذي صلة قد يلزم الكشف عنه للإدارة.

قم بإجراء هذه التحليلات نفسها كلما استحوذت الشركة على عمل آخر ، لمعرفة ما إذا كان يمكن تحسين حالة المدفوعات في الشركة المقتناة. إذا كان الأمر كذلك ، يمكن أن يخلق هذا تآزرًا يمكن أن يوفر المال للمشتري. يمكن لمدير الدائنين أيضًا مناقشة نتائج هذا التحليل مع مدير المشتريات. يتمثل الهدف المحتمل لتقديم مدير المشتريات في شروط دفع أطول من الموردين. يؤدي القيام بذلك إلى زيادة أموال رأس المال العامل المتاحة للشركة. تتمثل النتيجة الرئيسية لتحليل الحسابات الدائنة في تغيير عمليات الذمم الدائنة لتقليل مخاطر حدوث أي عيوب يمكن العثور عليها في المستقبل. يمكن أن يؤدي القيام بذلك إلى تحسين الربحية الإجمالية للشركة من خلال تجنب النفقات الزائدة.