توزيعات الأرباح المؤهلة هي توزيع شركات يتم فرض ضريبة عليه بأقل معدل مكاسب رأسمالية. هذا يعني أن أي شخص يتلقى عائدًا مؤهلًا سيدفع معدل مكاسب رأس مال أقل بكثير على هذا التوزيع ، بدلاً من معدل الضريبة العادي. معدل الضريبة المدفوعة على أرباح الأسهم العادية المستلمة هو نفسه معدل الضريبة على الدخل العادي ، بينما تتراوح الضريبة على أرباح الأسهم المؤهلة في السنوات الأخيرة من 0٪ إلى 15٪ ، اعتمادًا على شريحة ضريبة المستلم. تطبق ضريبة بنسبة 20٪ لذوي الدخل المرتفع. المعايير الأساسية لتصنيف الأرباح على أنها مؤهلة هي:
فترة العقد. يجب أن يكون لمتلقي الأرباح ملكية السهم لمدة تزيد عن 60 يومًا خلال فترة الـ 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق. يتم تعريف تاريخ توزيع الأرباح على أنه التاريخ الأول الذي يلي مباشرة إعلان توزيع الأرباح من قبل مجلس إدارة الشركة ، عندما يكون المشتري لأسهم الكيان هو ليس يحق لهم استلام الدفعة التالية من الأرباح.
دافع. يجب أن يكون الكيان الذي يدفع توزيعات الأرباح إما شركة أمريكية ، أو شركة أجنبية مؤهلة بلدها بموجب معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة ، أو شركة أجنبية يتم تداول أسهمها بسهولة في بورصة أوراق مالية قائمة داخل الولايات المتحدة.
يتم تحديد توزيعات الأرباح المؤهلة بموجب هذه المعايير على هذا النحو في النموذج 1099-DIV ، والذي يتم إصداره للمساهمين بعد نهاية كل سنة تقويمية.
باختصار ، توزيعات الأرباح المؤهلة هي مفهوم يتعلق فقط بمعدل الضريبة المدفوع على أرباح الأسهم. إنه ليس موضوعًا محاسبيًا معترفًا به بموجب أي من معايير المحاسبة.
