تمويل

متوسط ​​حساب حسابات الدفع

هناك حاجة إلى متوسط ​​رصيد الحسابات الدائنة المستحقة لقياس حالة مسؤولية الشركة بشكل صحيح. يعمل هذا الأسلوب بشكل أفضل من المبلغ الأكثر شيوعًا المسجل ، وهو رصيد حسابات الدفع في نهاية الشهر. يعد هذا ضروريًا بشكل خاص عند دمج الحسابات الدائنة في نسبة الأعمال ، وخاصة عندما يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات إلى المقرض كجزء من عهد القرض.

يميل رصيد الدائنين النهائيين إلى أن يكون مرتفعًا جدًا مقارنة بمعظم الأيام الأخرى في الشهر ، نظرًا لأن بعض الموردين يقومون بالفوترة في نهاية الشهر فقط. ومع ذلك ، يميل رصيد الدائنين أيضًا إلى الانخفاض أدناه المتوسط ​​في أي يوم عند اكتمال تشغيل الشيك وتسديد الذمم الدائنة. على سبيل المثال ، إذا تم الدفع للموردين مرة واحدة في الأسبوع ، فسيتم تشغيل رصيد الدائنين أقل من المتوسط ​​في أربعة أيام من الشهر.

بالنظر إلى هذه المشكلات ، قد يكون من المنطقي تجميع رصيد الدائنين لكل يوم عمل من أيام الشهر ثم القسمة على إجمالي عدد أيام العمل. بالطبع ، يأتي مستوى الدقة المتزايد على حساب العمالة الإضافية المطلوبة لتتبع رصيد المدفوعات اليومية. قد يظل هذا بديلاً معقولاً إذا كان بإمكان كاتب تقرير نظام المحاسبة إصدار تقرير آلي يفصل رصيد الدائنين اليومي ويقوم تلقائيًا بإنشاء متوسط ​​رقم الحسابات الدائنة. تباين آخر هو تطوير رقم متوسط ​​الذمم الدائنة شهريًا بناءً على الرقم الأسبوعي الختامي.

قد لا يكون من الضروري حساب متوسط ​​الحسابات الدائنة إذا كان رصيد المدفوعات اليومية ثابتًا نسبيًا بمرور الوقت. ومع ذلك ، هناك خطر من أن يكون رصيد نهاية الشهر مرتفعًا أو منخفضًا بشكل غير عادي ، حتى في ظل الظروف التي يكون فيها اختلاف بسيط في معظم الأيام. إذا كانت مخاطر دمج رصيد دائنين غير عادي في القياس منخفضة ، فقد يكون من المقبول استخدام رقم نهاية الشهر ، بدلاً من متوسط ​​مبلغ الذمم الدائنة.