تمويل

تعريف الميزانية العمومية

تحدد الميزانية العمومية الأرصدة النهائية في أصول الشركة والتزاماتها وحسابات حقوق الملكية اعتبارًا من التاريخ المذكور في التقرير. على هذا النحو ، فإنه يوفر صورة لما تمتلكه الشركة وما تدين به ، بالإضافة إلى المبلغ الذي تم استثماره فيه. تستخدم الميزانية العمومية بشكل شائع في قدر كبير من التحليل المالي لأداء الأعمال. بعض النسب الأكثر شيوعًا التي تتضمن معلومات الميزانية العمومية هي:

  • فترة تحصيل الذمم المدينة

  • النسبة الحالية

  • نسبة الدين إلى حقوق الملكية

  • معدل دوران المخزون

  • معدل سريع

  • العائد على صافي الأصول

  • نسبة دوران رأس المال العامل

يتم استخدام العديد من هذه النسب من قبل الدائنين والمقرضين لتحديد ما إذا كان ينبغي عليهم تقديم الائتمان إلى شركة ، أو ربما سحب الائتمان الحالي.

يجب أن تتطابق المعلومات المدرجة في الميزانية العمومية مع الصيغة التالية:

إجمالي الأصول = إجمالي المطلوبات + حقوق الملكية

الميزانية العمومية هي أحد العناصر الرئيسية في البيانات المالية ، ومن الوثائق الأخرى بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. قد يتم إرفاق بيان بالأرباح المحتجزة في بعض الأحيان.

شكل الميزانية العمومية لا تفرضه المعايير المحاسبية ، ولكن بالأحرى عن طريق الاستخدام المعتاد. الشكلان الأكثر شيوعًا هما الميزانية العمومية العمودية (حيث يتم عرض جميع البنود أسفل الجانب الأيسر من الصفحة) والميزانية العمومية الأفقية (حيث يتم سرد عناصر خط الأصل أسفل العمود الأول ويتم سرد الخصوم وبنود حقوق الملكية في عمود لاحق). يعد التنسيق الرأسي أسهل في الاستخدام عند تقديم المعلومات لفترات متعددة.

تعود البنود التي سيتم تضمينها في الميزانية العمومية إلى الكيان المُصدِر ، على الرغم من أن الممارسة الشائعة تتضمن عادةً بعض أو كل العناصر التالية:

الاصول المتداولة:

  • النقد والنقد المعادل

  • الذمم التجارية المدينة والذمم المدينة الأخرى

  • الاستثمارات

  • الاختبارات

  • موجودات محتفظ بها للبيع

الموجودات غير المتداولة:

  • الممتلكات والآلات والمعدات

  • الأصول غير الملموسة

  • نية حسنة

المطلوبات المتداولة:

  • دائنون تجاريون وذمم دائنة أخرى

  • المصاريف المستحقة

  • الالتزامات الضريبية الحالية

  • الجزء المتداول من الديون طويلة الأجل

  • الخصوم المالية الأخرى

  • الخصوم المحتفظ بها للبيع

مطلوبات غير متداولة:

  • قروض مستحقة الدفع

  • مطلوبات ضريبية مؤجلة

  • الخصوم الأخرى غير المتداولة

عدالة:

  • أسهم رأس المال

  • إضافي رأس المال المدفوع

  • الأرباح المحتجزة

فيما يلي مثال على الميزانية العمومية:

شركة Domicilio

ورقة التوازن