يتكون نظام الرقابة الداخلية من خمسة مكونات. يجب أن يكون المحاسب على دراية بهذه المكونات عند تصميم نظام محاسبة ، كما يفعل أي شخص يقوم بمراجعة النظام. مكونات نظام الرقابة الداخلية هي كما يلي:
التحكم بالبيئة. هذا هو موقف الإدارة وموظفيها فيما يتعلق بالحاجة إلى الضوابط الداخلية. إذا تم أخذ الضوابط على محمل الجد ، فهذا يعزز بشكل كبير متانة نظام الرقابة الداخلية.
تقييم المخاطر. هذه هي عملية مراجعة الأعمال لمعرفة أين تكمن المخاطر الأكثر أهمية ، ثم تصميم الضوابط للتعامل مع تلك المخاطر. يجب إجراء هذا التقييم على أساس منتظم ، لمراعاة أي مخاطر جديدة ناتجة عن التغييرات في العمل.
أنشطة مكافحة. هذا هو استخدام أنظمة المحاسبة وتكنولوجيا المعلومات والموارد الأخرى لضمان وضع الضوابط المناسبة وتشغيلها بشكل صحيح. على سبيل المثال ، قد تكون هناك أنظمة محاسبة مطبقة لإجراء عمليات تدقيق للمخزون ومراجعة الأصول الثابتة بشكل دوري. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك نسخ احتياطية خارج الموقع لتقليل مخاطر فقدان البيانات.
المعلومات والاتصال. يجب إرسال المعلومات المتعلقة بالضوابط إلى الإدارة في الوقت المناسب ، بحيث يمكن معالجة أوجه النقص على الفور. يجب أن يكون مقدار المعلومات التي يتم توصيلها مناسبًا لاحتياجات المتلقي.
يراقب. هذه هي مجموعة العمليات التي تستخدمها الإدارة لفحص وتقييم ما إذا كانت ضوابطها الداخلية تعمل بشكل صحيح. من الناحية المثالية ، يجب أن تكون الإدارة قادرة على اكتشاف فشل التحكم وإجراء التعديلات لتحسين بيئة التحكم. خلاف ذلك ، قد تسمح الرقابة غير السليمة أو غير الفعالة بالمرور التحريفات في البيانات المالية.
