التدفق النقدي المبدئي هو المبلغ المقدر للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة في فترة مستقبلية واحدة أو أكثر. قد يتم تطوير هذه المعلومات كجزء من عملية إعداد الميزانية السنوية أو عملية التنبؤ ، أو قد يتم إنشاؤها كجزء من طلب محدد لمعلومات التدفق النقدي ، كما قد يطلبه المقرض أو المستثمر المحتمل.
تعتبر معلومات التدفقات النقدية الشكلية مفيدة لتقدير متى قد يكون هناك نقص نقدي في المستقبل القريب ، بحيث يمكن للإدارة الاستعداد من خلال الحصول على تمويل إضافي للديون أو رأس المال لتعويض النقص المتوقع. بديل آخر هو التخطيط لخفض النفقات من أجل تجنب الاستخدام النقدي في المستقبل. إذا تم توقع النقد الزائد من خلال المستند الأولي ، فيمكن أيضًا استخدام هذه المعلومات للتخطيط لاستراتيجية الاستثمار الأكثر ملاءمة للنقد.
يمكن القول إن التدفق النقدي المبدئي هو الأكثر أهمية في المستندات النموذجية المختلفة ، والتي يمكن أن تشمل أيضًا بيان الدخل والميزانية العمومية ، نظرًا لأن المستندات الأخرى تصبح غير صالحة إذا كان من المتوقع توفر مبلغ غير كافٍ من النقد لدعم خطط الإدارة.
يتم إنشاء التدفق النقدي المبدئي باستخدام عدة طرق ، كل منها يغطي فترة زمنية مختلفة. الطرق المتعلقة بفترات التنبؤ هي:
المدى القصير. يتم استخدام المقبوضات النقدية المتوقعة من الفواتير المعلقة والمدفوعات النقدية للحسابات الدائنة الحالية لاشتقاق التدفقات النقدية للأسابيع القليلة القادمة. يجب أن تكون هذه التوقعات دقيقة للغاية.
مصطلح متوسط. يتم تقدير الإيرادات التي لم يتم إصدار فواتير بها بعد من تراكم الطلبات وترجمتها إلى إيصالات نقدية للأشهر القليلة القادمة. يتم تحويل المصروفات المطلوبة لدعم الإيرادات المذكورة في تراكم الطلبات إلى مدفوعات نقدية لنفس الفترة الزمنية.
طويل الأمد. يتم تحويل الإيرادات والمصروفات المدرجة في الموازنة إلى إيصالات ومدفوعات نقدية ، على التوالي. قد لا تكون هذه المعلومات دقيقة للغاية على الإطلاق.
يمكن أيضًا أن تتأثر المعلومات المستخدمة في مستند التدفقات النقدية المبدئية بالأيام المقدرة للمبيعات المستحقة للذمم المدينة من العملاء ، بالإضافة إلى الأيام المقدرة للدفع للموردين. يجب ألا تختلف هذه الأرقام كثيرًا عن المتوسطات التاريخية ، وإلا فمن المحتمل ألا تكون النتائج المبدئية قابلة للتحقيق.
يميل المستند المبدئي إلى أن يكون دقيقًا إلى حد ما في الأسابيع القليلة الأولى من العرض ، ثم يتراجع بسرعة في الدقة خلال الفترات التالية. لتحسين موثوقية المستند ، يجب تحديثه على فترات منتظمة بأحدث المعلومات. أيضًا ، من المرجح أن يكون المستند دقيقًا إذا كان لدى الشركة تراكم طلبات مستقر ، وأقل دقة إذا كان هناك القليل من التبصر في مصادر المبيعات قصيرة الأجل.
حتى إذا ثبت أن التدفق النقدي المبدئي غير موثوق به نسبيًا ، فإنه على الأقل يجبر الإدارة على التفكير في التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة ، مما قد يسهم في تحذيراتها في التأكد من أن الشركة لديها نقود كافية في متناول اليد لتمويل العمليات.
