بيان التسوية هو مستند يبدأ بسجل الشركة الخاص برصيد الحساب ، ويضيف ويطرح بنود التسوية في مجموعة من الأعمدة الإضافية ، ثم يستخدم هذه التعديلات للوصول إلى سجل الحساب نفسه الذي يحتفظ به طرف ثالث. القصد من بيان التسوية هو توفير التحقق المستقل من صحة الرصيد في حساب الشركة ، وكذلك لتوضيح الاختلافات بين نسختين من الحساب.
تم تفصيل الفروق بين الحسابين في بيان التسوية ، مما يسهل تحديد أي من بنود التسوية قد تكون غير صالحة وتحتاج إلى تعديل. بيانات التسوية هي أداة مفيدة لكل من المدققين الداخليين والمراجعين الخارجيين. من المحتمل أن يرغب المدققون الخارجيون في استخدام بيانات التسوية المعدة داخليًا كجزء من إجراءات المراجعة الخاصة بهم ، حيث تسمح لهم البيانات بالتركيز على تسوية البنود ، لا سيما في الحسابات ذات الأرصدة الكبيرة التي تعد مكونات مهمة جوهريًا في البيانات المالية.
عادة ما يتم إنشاء بيانات التوفيق في المواقف التالية:
حسابات بنكية. تقارن التسوية البنكية الأرصدة بين إصدار الشركة لرصيدها النقدي وإصدار البنك ، عادةً مع العديد من بنود التسوية لبنود مثل الودائع العابرة والشيكات غير المسددة. يتم توفير هذه التسوية عادةً كوحدة نمطية داخل برنامج محاسبة الشركة.
حسابات الديون. تقارن تسوية الديون مبالغ الديون المستحقة حسب الشركة والمقرض. يمكن أن تكون هناك اختلافات تتطلب التسوية عندما تدفع الشركة للمقرض ، ولم يقم المُقرض بعد بتسجيل الدفعة في دفاتره.
الحسابات المستحقة. عادة ما يتم إنشاء تسوية الذمم المدينة على أساس غير رسمي للعملاء الأفراد ، وتقارن نسختهم من أرصدة الذمم المدينة القائمة بإصدار الشركة.
حسابات قابلة للدفع. عادة ما يتم إجراء تسوية الذمم الدائنة على أساس غير رسمي من قبل المورد الفردي ، وتقارن نسختهم من الأرصدة الدائنة المستحقة مع إصدار الشركة.
كحد أدنى ، تكون بيانات التسوية مفيدة في ملاحظة فروق التوقيت عندما يتم تسجيل نفس المعاملة من قبل كلا الطرفين فيها. تعتبر البيانات أكثر فائدة لتوضيح الفروق الجوهرية بين المبالغ المسجلة لمعاملة ما ، والتي قد تتطلب تعديلات من قبل أي من الطرفين لتعديل أرصدته المسجلة.
