نظرة عامة على حسابات القبض
الذمم المدينة هي المبالغ المستحقة للشركة من قبل عملائها ، وتتكون من عدد كبير محتمل من المبالغ التي تم تحرير فواتير بها. تشكل الحسابات المستحقة القبض المصدر الأساسي للتدفقات النقدية الواردة لمعظم الشركات ، لذلك يجب عليك تحليل هذه الفواتير بشكل إجمالي للتأكد من صحة التدفقات النقدية الأساسية. العديد من تقنيات تحليل الذمم المدينة مذكورة أدناه.
تحليل حسابات القبض
واحدة من أسهل الطرق لتحليل حالة الذمم المدينة للشركة هي طباعة تقرير تقادم الحسابات المدينة ، وهو تقرير قياسي في أي حزمة برامج محاسبة. يقسم هذا التقرير عمر الحسابات المستحقة القبض إلى مجموعات مختلفة ، والتي يمكنك أحيانًا تغييرها داخل برنامج المحاسبة لمطابقة شروط الفوترة الخاصة بك. دلاء الوقت الأكثر شيوعًا هي من 0 إلى 30 يومًا ، ومن 31 إلى 60 يومًا ، ومن 61 إلى 90 يومًا ، وأقدم من 90 يومًا. أي فواتير تقع في مجموعات الوقت التي تمثل فترات تزيد عن 30 يومًا تسبب إحساسًا متزايدًا بالإنذار ، خاصةً إذا سقطت في أقدم مجموعة زمنية. هناك العديد من المشكلات التي يجب أن تكون على دراية بها عند التحليل استنادًا إلى تقرير التقادم ، وهي:
شروط الائتمان الفردي. قد تكون الإدارة قد أذنت بشروط ائتمانية طويلة بشكل غير عادي لعملاء محددين ، أو ربما لفواتير معينة فقط. إذا كان الأمر كذلك ، فقد يبدو أن هذه العناصر قد تأخرت كثيرًا عن السداد عندما تكون ، في الواقع ، غير مستحقة الدفع على الإطلاق.
المسافة من تاريخ الفاتورة. في العديد من الشركات ، يتم تحرير معظم الفواتير في نهاية الشهر. إذا قمت بتشغيل تقرير التقادم بعد بضعة أيام ، فمن المحتمل أن يستمر في إظهار الحسابات المستحقة القبض المستحقة منذ شهر مضى والتي توشك الدفعة على الوصول إليها ، بالإضافة إلى المبلغ الكامل لجميع المستحقات التي تم إصدار فواتير بها للتو. في المجموع ، يبدو أن المستحقات في حالة سيئة. ومع ذلك ، إذا كنت تريد تشغيل التقرير قبل أنشطة إعداد الفواتير في نهاية الشهر مباشرةً ، فسيكون هناك عدد أقل بكثير من الحسابات المستحقة القبض في التقرير ، وقد يبدو أن هناك القليل جدًا من النقد القادم من المستحقات غير المحصلة.
حجم مجموعة الوقت. يجب أن تتطابق تقريبًا مع مدة الفترات الزمنية في التقرير مع شروط ائتمان الشركة. على سبيل المثال ، إذا كانت شروط الائتمان عشرة أيام فقط وكانت المجموعة الأولى تمتد 30 يومًا ، فستظهر جميع الفواتير تقريبًا كما هي.
الاعتمادات غير المطبقة. قد يكون هناك ائتمانات غير مطبقة في التقرير. إذا كان الأمر كذلك ، فقم بتنظيف التقرير من خلال البحث عن الفواتير التي كان ينبغي تطبيقها عليها. قد يؤدي القيام بذلك إلى تقليل مقدار المستحقات المتأخرة المدرجة في التقرير.
أداة أخرى لتحليل الحسابات المدينة هي خط الاتجاه. يمكنك رسم أرصدة الحسابات المستحقة القبض في نهاية كل شهر من العام الماضي ، واستخدامه للتنبؤ بكمية المستحقات التي يجب أن تكون مستحقة الدفع في المستقبل القريب. هذه أداة قيّمة بشكل خاص عندما تكون المبيعات موسمية ، حيث يمكنك تطبيق التباين الموسمي على تقديرات مستويات المبيعات المستقبلية.
يعد تحليل الاتجاه مفيدًا أيضًا لمقارنة النسبة المئوية للديون المعدومة بالمبيعات خلال فترة زمنية. إذا كان هناك اتجاه متكرر قوي في هذه النسبة المئوية ، فقد ترغب الإدارة في اتخاذ إجراء. على سبيل المثال ، إذا كانت النسبة المئوية للديون المعدومة في تزايد ، فقد ترغب الإدارة في تفويض شروط ائتمان أكثر صرامة للعملاء. على العكس من ذلك ، إذا كانت نسبة الديون المعدومة منخفضة للغاية ، فقد تختار الإدارة تخفيف الائتمان من أجل توسيع المبيعات لعملاء أكثر خطورة إلى حد ما. هذه أداة مفيدة بشكل خاص عند تشغيل تحليل نسبة الديون المعدومة للعملاء الأفراد ، حيث يمكنها تسليط الضوء على المشكلات التي قد تشير إلى الإفلاس الوشيك للعميل.
هناك العديد من المشكلات التي يجب أن تكون على دراية بها عند استخدام تحليل خط الاتجاه ، وهي:
تغيير في سياسة الائتمان. إذا سمحت الإدارة بإجراء تغيير في سياسة الائتمان ، فقد يؤدي ذلك إلى تغييرات مفاجئة في حسابات القبض أو مستويات الديون المعدومة.
التغيير في المنتجات أو خطوط الأعمال. إذا أضافت الشركة أو حذفت من مزيج منتجاتها أو خطوط أعمالها ، فقد يتسبب ذلك في تغييرات عميقة في اتجاه الحسابات المستحقة القبض.
تغيير في ظروف العمل. إذا كان الاقتصاد في حالة تدهور ، فقد يكون هناك اتجاه متزايد للديون المعدومة أعلى بكثير من المتوسط التاريخي.
النوع الثالث من تحليل الذمم المدينة هو تحليل النسبة. النسبة الأكثر استخدامًا هي فترة تحصيل الذمم المدينة ، والتي تكشف عن عدد الأيام التي تظل فيها فاتورة العميل المتوسطة معلقة قبل دفعها. الصيغة هي:
متوسط حسابات القبض ÷ (مبيعات سنوية 365 يومًا)
على سبيل المثال ، إذا كان هناك عادةً 500000 دولار من حسابات القبض غير المسددة في أي وقت ، وكانت المبيعات السنوية 3.65 مليون دولار ، فسيتم حساب فترة تحصيل الذمم المدينة على النحو التالي:
500000 دولار حسابات القبض ÷ (3.650.000 دولار مبيعات سنوية 365 يومًا)
= فترة تحصيل 50 يوم
في المثال ، لا يمكننا معرفة ما إذا كانت فترة التحصيل التي تبلغ 50 يومًا جيدة أم سيئة ، لأننا لا نعرف مدة شروط الائتمان.
باختصار ، فإن أفضل طريقة لتحليل الحسابات المستحقة القبض هي استخدام الأساليب الثلاثة المذكورة هنا. يمكنك استخدام فترة تحصيل الحسابات المستحقة القبض للحصول على فكرة عامة عن قدرة الشركة على تحصيل حساباتها المدينة ، وإضافة تحليل لتقرير التقادم لتحديد الفواتير التي تسبب مشاكل التحصيل بالضبط ، ثم إضافة تحليل الاتجاه لمعرفة ما إذا كان لقد تغيرت هذه المشاكل بمرور الوقت.
أنواع أخرى من التحليل
التحليل المثير للاهتمام المتعلق بحسابات القبض هو خط اتجاه لنسبة مبيعات العملاء التي يتم دفعها في وقت البيع ، مع الإشارة إلى نوع الدفع المستخدم. قد تؤدي التغييرات في إجراءات وسياسات بيع الشركة إلى تحويل المبيعات نحو المدفوعات المسبقة أو بعيدًا عنها ، مما يؤثر على مقدار وخصائص الحسابات المدينة.
